（略）人民政府關于2024（略）級預算執行和其他財政收支的審計工作報告
——2025年8月27日在（略）第五屆人民代表大會
常務委員會第二十五次會議上
市審計局副局長唐家華
（略）人民代表大會常務委員會：
受市人民政府委托，（略）人大常委會本次會議報告2024（略）級預算執行和其他財政收支的審計情況。
全市審計機關以***新時代中國特色社會主義思想為指導，堅持黨對審計工作的全面領導，立足經濟監督定位，聚焦財政財務收支主責主業，（略）任務，依法審計了2024（略）級預算執行和其他財政收支情況，并對相關公共資金、國有資產、國有資源的管理、分配和使用情況進行了審計。2024年8月至2025年7月，全市審計機關共審計項目194個，審計查出主要問題金額139.76億元，促進財政增收節支8.85億元，上繳財政0.99億元，挽回損失4.66億元。
審計結果表明，過去一年，面對多重超預期因素影響和艱巨的改革發展穩定任務，全市各級各部（略）委領導下，全面貫徹落實***總書記考察云南重要講話精神、給普洱民族團結誓詞碑盟誓代表后代的重要回信精神，完整、準確、全面貫徹新發展理念，緊扣“一個跨越”“三個定位”，錨定“3815”戰略發展目標，一體推進“三大經濟”發展，堅持“六個大抓”，抓實系列三年行動，統籌發展和安全，經濟持續恢復向好，發展質量穩步提升，民生福祉持續增進，邁出了“三年上臺階”的堅實一步。針對上年度審計發現的問題，市審計局持續完善全面整改、專項整改、重點督辦相結合的審計整改總體格局。截至2025年7月，2023（略）級預算執行和其他財政收支審計發現的問題，須立行立改的318個問題，已整改302個，整改率達95%，整改問題金額9.95億元；建立和完善規章制度50項。
一、財政管理審計情況
（一）市級財政管理和決算草案審計情況
審（略）級預算執行和決算草案編制情況。發現的主要問題：一是預撥經費年末未轉支出或清理收回。二是2個單位：（略）
（二）衛生健康事業高質量發展三年行動計劃專項資金審計情況
（略）衛生健康事業高質量發展三年行動計劃專項資金管理使用情況進行了審計。發現的主要問題：（略）級和3個縣將專項資金用于平衡預算2526.56萬元，6個縣未及時分配下達專項資金1124.55萬元，4個縣拖欠供應商采購款及鄉村醫生定額補助896.69萬元，2個縣套取和違規發放補貼資金19.68萬元，3個縣擴大開支范圍列支專項資金7.17萬元。（略）級和2個縣未制定或細化高層次中醫藥人才培養等12個項目實施方案，2個縣虛報“兩癌”篩查完成任務數182人。三是1個縣應減免未減免4名低收入丙肝患者治療費用0.84萬元。
（三）對下級政府的財政收支審計情況
對1個縣2023年度預算執行、決算和其他財政收支情況進行了審計。發現的主要問題：一（略）居委會、村委會、村民小組運轉經費保障不到位，部分單位：（略）
二、部門預算執行審計情況
（一）市級部門預算執行審計情況
對3個部門2024年度預算執行情況進行了審計。發現的主要問題：一是1個部門及下屬單位：（略）
（二）全市農業農村部門預算執行一條線審計情況
（略）農業農村部門2024年度預算執行、動物疫病防控、糖料蔗良種良法推廣專項資金及相關政策實施效果進行了“一條線”審計。發現的主要問題：一是4個縣未將非同級財政撥款收入等納入預算管理94.46萬元，市級及2個縣未編報政府采購預算78.83萬元。二是3個縣一函多餐、無接待審批單等報銷接待費，2個縣以虛假經濟業務列支培訓費用于支付餐費，2個縣擠占專項資金用于辦公經費、發放運動會服裝等5.69萬元，3個縣違規報銷體檢費、差旅費等3.11萬元。三是1個縣財政供養人員截留領取耕地地力補貼0.50萬元，1個縣9名符合條件的學生未享受“雨露計劃”補助2.25萬元，7個縣未兌付強制撲殺和無害化處理等動物疫病防控補助資金514.88萬元，4個縣應補未補糖料蔗良種良法技術推廣補貼資金9650.02萬元。（略）級及5個縣應付未付采購款及工程款等6150.12萬元，市級及2個縣應退未退履約保證金34.21萬元。
三、重大改革和重點專項審計情況
（一）供銷合作社聯合社專項審計調查情況
（略）（略）進行了專項審計調查。發現的主要問題：（略）本級和6個縣所屬的45個基層供銷社、9戶社有企業為農服務功能弱化喪失，形成“空殼”社“僵尸”社，市本級和5個縣未按規定設立并做實供銷合作發展基金，市本級和6個縣所屬23戶社有企業未完成“三降兩清一扭”專項行動目標任務，市本級和6個縣未建立社有資本經營預算制度等23項監督管理制度。二是2個縣虛報套取財政專項資金119.96萬元，1個縣項目前期工作不實造成財政資金損失183.59萬元，6個縣擴大資金使用范圍497.29萬元，市本級和1個縣財政專項資金長期閑置未發揮效益162.25萬元，市本級和4個縣房屋土地未辦理產權登記6宗、未入賬登記10宗、未辦理產權變更登記2宗，3個縣19宗3.32萬平方米房產、土地及24個購銷店資產未納入社機關管理。
（二）農文旅融合發展項目資金和資產專項審計調查情況
對10個縣農文旅融合發展項目資金和資產管理使用情況進行了專項審計調查。發現的主要問題：一是1個項目建設違法占用永久基本農田4.66畝、造成損失76.64萬元，5個縣14個項目“未批先建”違規占地68.43畝、導致部分設施建成后無法通過驗收，且部分項目地上建筑物被依法沒收。二是2個縣占用村集體收益資金繳納違建項目罰款46.38萬元，7個縣23個外租運營項目未兌現村集體分紅736.55萬元，2個縣建成的3個項目資產被運營企業無償占用。三是4個縣擠占挪用項目專項資金2227.61萬元，4個縣套取項目建設資金1277.50萬元，9個縣未及時清收項目結余閑置資金及專項債券利息收入2664.12萬元。四是6個縣投入資金4339.28萬元建成22個產業項目設施閑置，（略）登記5.35億元，4個縣實施的26個項目少計資產1386.69萬元，未能真實完整反映集體資產狀況。五是2個縣3個項目因前期工作不實等原因造成資金損失351.15萬元，1個項目長期停工存在爛尾風險。
四、重點民生資金和重大項目審計情況
（一）鄉村振興重點（略）相關政策和資金審計情況
對2個縣鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接相關政策和資金進行了審計。發現的主要問題：一是審核把關不嚴錯發漏發公益性崗位補貼等6.40萬元，低收入人口產業扶持項目未發揮效益164.52萬元，未兌付公益性崗位人員管護資金和公益林補償資金3400.40萬元。二是到期未收回村集體經濟組織本金及收益2728.15萬元致使集體及農戶收益受損，用政府增信產業扶貧基金貸款風險基金代償逾期貸款1272.76萬元存在損失風險，改變項目資金用途226萬元，多報套取資金294.90萬元，個別產業項目未增加農戶收益反而增加種植戶苗款負擔174.07萬元。三是部分產業幫扶項目建設存在應招標未招標及圍標串標，虛報建安投資61.20萬元和多付工程款及招標代理：（略）
（二）邊境幸福村政策措施落實及資金管理使用專項審計調查情況
對4個縣邊境幸福村建設相關政策落實和資金管理使用情況進行了專項審計調查。發現的主要問題：一是村集體資產未入賬1.52億元，應收未收資產收益及到期本金440.93萬元，挪用村集體資金償還借款本息519.02萬元。二是違規發放邊民補助24.80萬元，重復發放公益性崗位、外出務工交通等補助3.56萬元。三是投入3277.10萬元資金建成的多個產業設施出現閑置、廢置等情況。四是2個項目因項目前期規劃不充分被拆除造成損失119.92萬元，施工方虛增工程量騙取項目資金97.78萬元，多計工程價款及稅金等15.10萬元，4個項目多付工程款及服務費50.81萬元。
（三）住房公積金管理專項審計調查情況
（略）住房公積金管理情況進行了專項審計調查，發現的主要問題：一是未建立管理委員會決策、呆賬責任認定和追究等制度機制。二是向不符合條件對象發放貸款58筆2408.40萬元，全市214家單位：（略）
（四）重大項目審計情況
對2個建設項目進行了審計。發現的主要問題：一是4個技術服務類合同應招標未招標510萬元，部分測繪和勘察服務存在違規轉包，已完工的93個（座）（略）建設項目未組織驗收、建立工程檔案。二是未及時下達撥付上級補助資金致使239個（座）項目未如期完成。三是多計工程投資7392.01萬元。四是拖欠28家參建單位：（略）
五、國有資產審計情況
（一）企業國有資產審計情況
對1戶國有企業資產負債損益情況進行了審計。發現的主要問題：在經營管理和對外投資合作過程中，未能履行主體責任或出資人責任，導致國有資產存在損失風險隱患。
（二）行政事業性國有資產審計情況
結合部門預算執行等審計重點關注了資產管理使用情況。發現的主要問題：一是2個單位：（略）
（三）國有自然資源資產審計情況
對1個縣黨委、政府主要負責人履行自然資源資產管理和生態環境保護責任情況進行了審計。發現的主要問題：一是河（湖）長制責任落實不到位，部分河（庫）生活垃圾、漂浮物等污染水體現象突出，1戶企業擅自占用河道管理范圍5.33畝。二是建設用地批而未供117.82畝形成閑置，9個項目違法占地16.68畝，2個建設項目未兌付土地征遷補償款1926.68萬元。三是2022—2023年度耕地占補平衡工作目標任務3500畝僅完成88%，批而未供及閑置土地處置任務完成率均在50%以下。四是存在永久基本農田撂荒、“非農化”“非糧化”現象，5家企業礦山恢復治理成效不明顯，醫療廢物未得到及時處置，農村生活垃圾亂倒、污水亂排現象突出。五是挪用污水處理費66.20萬元，應收未收9個項目耕地占用稅、水土保持補償費、土地出讓金735.36萬元，11家企業欠繳土地復墾費、礦山地質環境治理恢復基金3434.58萬元，高標準農田建設項目竣工未及時驗收導致管護責任未落實。
六、審計移送的違紀違法問題線索情況
2024年7月以來，審計部門向有關部門移送問題線索26件。主要涉及4個方面：一是違規決策、監管不力、濫用職權及政策落實不到位等。二是違反中央八項規定精神，違規攤派、違規報銷、公款私存等。三是違規占地等自然資源類問題。四是違規舉債和拖欠企業賬款。
七、審計建議
（一）嚴格預算約束，強化預算執行管理。一是科學合理編制預算。在收入方面，根據經濟運行合理測算，實事求是編制收入預算，確保預算科學合理可執行。在支出方面，積極推進零基預算改革，打破“基數”觀念和支出固化格局。二是強化預算執行。及時足額上繳非稅收入，如實反映財政收入情況；按時分配下達上級轉移支付資金，統籌庫款調度，加快預算執行進度。三是做實績效管理。加強績效目標審核，不斷提升績效評價的覆蓋面，加大評價結果運用，對低效無效項目予以取消或壓縮。
（二）有效防范化解債務風險，（略）性風險底線。一是做實專項債券項目前期工作。強化項目可行性論證及審核，對準備不足、低估成本、過度包裝、報大建小的項目一律不予立項，（略）及其他重大基礎設施建設項目可研環節的再監督，確保專項債券資金一經下達就能投入使用，發揮政府投資帶動放大效應。二是加快推進債務化解工作。按照化債工作方案及清欠行動方案，統籌好置換債券資金和自有資金，提前做好清理核實確認工作，及時兌付資金，（略）場主體活力，共同促（略）經濟發展。三是堅決遏制違規舉債。嚴格落實黨中央、國務院債務管理決策部署和省委、省政（略）委、市政府債務管理工作要求，規范融資舉債行為，堅決遏制通過新增隱性債務上新項目、鋪新攤子等違紀違規行為。
（三）深入推進黨的自我革命，嚴格落實中央八項規定精神。一是堅定不移懲治腐敗。把中央八項規定作為鐵規矩、硬杠杠，一體推進風腐同查同治；堅持以政治監督為統領，各類監督貫通協同，深化審計結果運用。二是推動黨政機關習慣過緊日子。要把過緊日子作為習慣和常態，優化支出結構，壓減非剛性非重點支出，嚴格控制無預算、超預算支出。三是增強財經紀律執行剛性。依法依規查處貫徹中央八項規定精神不到位、執行財經紀律“寬松軟”，“拍腦袋”決策、搞“半拉子工程”“形象工程”“面子工程”，以及截留挪用、侵占克扣民生資金、損害群眾利益的問題，持續保持強有力震懾。
注：本報告正文（略）（區）級（略）統（略）。