2024年9月24日在敘永縣第十八屆人大常委會第二十六次會議上

敘永縣人民政府

敘永縣人大常委會：

? ? 按照此次會議安排，我代表縣人民政府向人大常委會報告敘永縣2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)縣委、縣政府部署和審計相關(guān)法律法規(guī)，縣審計局依法對2023年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，2023年，在縣委、縣政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和縣人大常委會的監(jiān)督指導(dǎo)下，敘永縣深入貫徹黨的二十大精神，全面落實省委十二屆、市委九屆、縣委十四屆歷次全會決策部署，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅持“‘一體兩翼’齊飛”“南翼特色發(fā)展”，堅持“四化同步推進(jìn)、城鄉(xiāng)融合發(fā)展、五大組團(tuán)共興”，全力以赴拼經(jīng)濟(jì)、搞建設(shè)，統(tǒng)籌抓好改革發(fā)展，穩(wěn)步推進(jìn)各項工作，全方位推動高質(zhì)量發(fā)展，全縣經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好。

——挖掘收入來源，財政收入持續(xù)平穩(wěn)增長。財政部門堅持穩(wěn)中求進(jìn)，認(rèn)真落實積極財政政策，依法加強(qiáng)收入征管，科學(xué)安排調(diào)度資金。2023年全縣地方一般公共預(yù)算收入12.17億元，同比增長10.24%，其中稅收收入8.31億元，同比增長8.31%；非稅收入3.86億元，同比增長14.63%，保障了重點領(lǐng)域發(fā)展需要，縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體平穩(wěn)，綜合實力進(jìn)一步增強(qiáng)。

——兜牢“三保”底線，民生福祉持續(xù)改善增進(jìn)。全面落實“三?！敝厝?，科學(xué)安排“三?！敝С觯_?！叭！辟Y金落實到位，基本民生保障良好，工資發(fā)放及時，機(jī)構(gòu)運轉(zhuǎn)平穩(wěn)。財政部門統(tǒng)籌資金6.07億元落實社會保障和就業(yè)優(yōu)先、11.73億元支持教育事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、4.33億元提升醫(yī)療保障能力、11.02億元振興鄉(xiāng)村發(fā)展、1.22億元建設(shè)交通網(wǎng)絡(luò)。

——防范債務(wù)風(fēng)險，安全發(fā)展基礎(chǔ)不斷夯實。財政部門防范化解重點領(lǐng)域風(fēng)險，統(tǒng)籌推進(jìn)地方債務(wù)化解、暫付款清理消化等工作。加大重點領(lǐng)域財會監(jiān)督力度，常態(tài)化開展監(jiān)督檢查，持續(xù)加強(qiáng)和規(guī)范財政資金使用管理。

——督促審計整改，切實寫好審計“下半篇文章”。構(gòu)建全面整改、專項整改和重點督辦相結(jié)合的審計整改總體格局，審計工作“下半篇文章”更加權(quán)威高效。截至2024年8月，上年度審計工作報告反映的164個問題，已整改163項，整改完成率99.39%；根據(jù)審計建議完善制度33項，追責(zé)問責(zé)7人，約談提醒8人，批評教育10人。

一、縣級財政管理審計情況

2023年度，縣審計局聚焦“項目突破年”主題，重點對縣級預(yù)算管理、“三?！闭呗鋵?、中小企業(yè)發(fā)展專項資金使用管理等情況進(jìn)行審計。審計情況如下：

2023年地方一般公共預(yù)算收入121699萬元，加上級補(bǔ)助收入等，收入總量671191萬元，支出總量601466萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)69725萬元。政府性基金預(yù)算收入62039萬元，加上級補(bǔ)助收入等，收入總量206133萬元，支出總量189895萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)16238萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入490萬元，加上級補(bǔ)助收入等，收入總量548萬元，支出總量525萬元，年終結(jié)余23萬元。

（一）預(yù)算編制方面

一是預(yù)算編制不規(guī)范，預(yù)備費提取未達(dá)到最低標(biāo)準(zhǔn)、中期調(diào)整預(yù)算時下達(dá)應(yīng)由年初預(yù)算的辦公室租賃費及其他工作經(jīng)費等；二是預(yù)算編制未細(xì)化，年初預(yù)算編制時未將按月發(fā)放績效預(yù)算細(xì)化到單位、部門。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面

一是非稅收入230.34萬元未及時繳庫；二是部門預(yù)算支出不規(guī)范，將資金用于當(dāng)年未預(yù)算項目。

（三）基層“三?！狈矫?/span>

一是部分民生保障項目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢；二是未建立“三?！鳖A(yù)警監(jiān)控機(jī)制；三是一體化平臺“三?！睒?biāo)識不完整、不準(zhǔn)確。

（四）專項資金使用管理方面

一是未及時分配下達(dá)、撥付專項資金；二是部分專項資金項目推進(jìn)緩慢；三是部分專項結(jié)余資金未及時收回預(yù)算統(tǒng)籌安排；四是主管部門履行監(jiān)督管理主體責(zé)任不夠，未對專項資金項目形成有效的監(jiān)督機(jī)制。

二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

上年度報告至今，縣審計局開展部門預(yù)算執(zhí)行項目2個，為縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2022年預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計、縣醫(yī)保局2023年預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計。審計情況如下：

（一）預(yù)算編制及預(yù)算收入管理方面

一是年初預(yù)算編制不完整，未將預(yù)算收入納入年初預(yù)算；二是預(yù)算收入1.03萬元未及時上繳金庫、預(yù)算收入未進(jìn)行會計核算。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面

一是擴(kuò)大資金使用范圍153.84萬元；二是無預(yù)算采購辦公設(shè)備；三是預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范，未按批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行以撥作支、年底突擊花錢；四是公務(wù)用車加油、核算管理不規(guī)范；五是往來款項未及時清理，長期掛賬。

（三）項目資金管理方面

一是超范圍多支付資金3.78萬元；二是醫(yī)療救助對象錄入錯誤，存在資金支付風(fēng)險。

（四）項目建設(shè)管理方面

項目調(diào)整實施方案未按規(guī)定程序報批、項目建設(shè)未按照實施方案開展、未完成實施方案建設(shè)內(nèi)容。

三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算審計情況

上年度報告至今，縣審計局開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)決算審計1個，為麻城鎮(zhèn)人民政府2022年財政決算及其他財政收支情況審計。審計情況如下：

一是應(yīng)繳未繳預(yù)算收入2.47萬元；二是擴(kuò)大基本支出范圍1.64萬元；三是公務(wù)用車加油管理不規(guī)范；四是新購入固定資產(chǎn)未進(jìn)行固定資產(chǎn)核算；五是部分報賬資料附件依據(jù)不完善。

四、專項審計調(diào)查情況

上年度報告至今，縣審計局開展專項審計項目2個，分別為敘永縣2020—2022年度扶持油茶產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況專項審計調(diào)查、四川理文竹漿紙全產(chǎn)業(yè)鏈項目征收補(bǔ)償資金使用情況跟蹤審計。審計情況如下：

（一）政策執(zhí)行方面

一是造林育林政策執(zhí)行不到位，未完成新造油茶林年度任務(wù)、未按規(guī)定發(fā)放油茶基地發(fā)展經(jīng)費、造林補(bǔ)貼發(fā)放不精準(zhǔn)等；二是采購政策執(zhí)行不嚴(yán)格，未按政府采購規(guī)定購買辦公用品和空調(diào)設(shè)備。

（二）項目建設(shè)管理方面

一是項目建設(shè)管理不規(guī)范；二是產(chǎn)業(yè)發(fā)展配套項目建設(shè)績效不佳；三是項目進(jìn)度滯后，油茶果加工采購設(shè)備安裝及驗收報賬工作滯后、金桂油茶園區(qū)提檔升級規(guī)劃項目建設(shè)進(jìn)度滯后、理文竹漿紙項目征收范圍內(nèi)房屋拆除進(jìn)度滯后。

（三）財政資金使用管理方面

一是超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍多支付專項資金；二是退耕還林到戶補(bǔ)貼資金和理文竹漿紙項目征收補(bǔ)償資金發(fā)放不及時；三是內(nèi)控管理不完善，理文竹漿紙項目征收補(bǔ)償會計核算不規(guī)范，尚未建立征收補(bǔ)償資金支出管理制度。

五、政府投資審計情況

上年度報告至今，縣審計局開展政府投資專項審計6個，其中跟蹤審計項目5個，項目投資績效情況專項審計調(diào)查1個。審計情況如下：

（一）項目建設(shè)管理方面

一是部分項目前期準(zhǔn)備不充分、用地保障不到位；二是基本建設(shè)程序不規(guī)范；三是竣工驗收管理不規(guī)范，部分項目竣工財務(wù)決算辦理不及時、工程造價成果文件審核不嚴(yán)、未按工期要求完成項目建設(shè)目標(biāo)等；四是概算管理不規(guī)范，2個項目概算時多計建設(shè)單位管理費。

（二）政策執(zhí)行方面

一是個別項目要求中標(biāo)人墊付項目資金；二是未按規(guī)定執(zhí)行政府采購，個別項目通過肢解項目規(guī)避招標(biāo)、先簽合同后招標(biāo)等；三是履約保證金管理不規(guī)范，部分項目質(zhì)保金退還與合同或者政策不一致。

（三）財政資金使用管理方面

個別項目未按合同約定支付工程進(jìn)度款。

（四）制度建設(shè)管理方面

項目資金管理制度不健全，全縣政府投資項目監(jiān)管制度已過期、全縣政府投資項目結(jié)算復(fù)核制度部分條款引用文件已過期，未及時進(jìn)行修改完善。

六、問題原因分析

一是預(yù)算管理意識淡薄，預(yù)算執(zhí)行不到位。部分單位領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算編制及管理的重要性認(rèn)識不足，重視不夠。在預(yù)算執(zhí)行中隨意調(diào)整、追加預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力。預(yù)算管理水平不高，資金未按項目落實到位，屢屢出現(xiàn)挪用、虛列支出情況。

二是資金監(jiān)管意識薄弱，內(nèi)控制度不健全。部分單位落實資金監(jiān)督管理責(zé)任不到位，單位業(yè)務(wù)人員法律法規(guī)意識淡薄、責(zé)任意識不強(qiáng)，隨意超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、擴(kuò)大、重復(fù)支出資金，造成資金損失浪費。部分單位內(nèi)控制度不完善，執(zhí)行不到位，內(nèi)部審批程序不嚴(yán)格，對資金使用缺乏有效的監(jiān)督。

三是政策執(zhí)行存在偏差，項目監(jiān)管不到位。部分單位對政策理解不到位，在采購中未嚴(yán)格執(zhí)行采購程序，隨意變更采購方式。部分單位領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識不強(qiáng)，項目監(jiān)督管理不到位，在項目建設(shè)過程中，隨意變更項目實施方案、項目建設(shè)內(nèi)容，項目結(jié)束后，未對項目資金績效進(jìn)行有效考核。

七、審計建議

（一）強(qiáng)化預(yù)算編制，提高預(yù)算科學(xué)性

財政部門應(yīng)打破預(yù)算分配基數(shù)依賴，以重點支出為依托，增強(qiáng)預(yù)算統(tǒng)籌能力，科學(xué)合理地編實、編準(zhǔn)、編細(xì)各項收入和支出的預(yù)算，夯實底線思維，保障“三?！敝С?，提高財政為民服務(wù)能力。預(yù)算單位應(yīng)以項目為抓手，提高預(yù)算編制科學(xué)性，積極落實“資金”跟著項目走，加強(qiáng)項目論證，建設(shè)好項目庫，梳理項目情況，聚焦重點，突出優(yōu)先順序，保障民生項目和重大項目落實落地。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算約束力

財政部門應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算收入管理，主動掌握各項收入來源情況和預(yù)算收入執(zhí)行情況，積極探索收入渠道，確保各項收入應(yīng)收盡收，并及時解繳入庫。強(qiáng)化預(yù)算約束，合理安排財政支出，嚴(yán)格控制預(yù)算追加，按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算，對于非考核項目支出、非急需剛性支出、不符合條件的支出不得隨意安排，年初預(yù)算推進(jìn)緩慢的要及時督促，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，提升資金使用效益。

（三）強(qiáng)化項目監(jiān)管，提高政府投資效益

項目主管部門作為項目建設(shè)的第一責(zé)任人，要對項目實施過程“多環(huán)節(jié)、全方位”嚴(yán)格把控，要強(qiáng)化項目可行性分析，嚴(yán)格執(zhí)行項目審批手續(xù)，加強(qiáng)項目立項審批管理，落實“先決策、后實施”的要求，堅持“先立項，后建設(shè)”的基本原則，嚴(yán)禁未批先建、邊建邊報等行為。強(qiáng)化項目建設(shè)過程管理，要按照“概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算”的原則，從嚴(yán)控制項目建設(shè)。

（四）強(qiáng)化資產(chǎn)監(jiān)督，提升國有資產(chǎn)效能

財政部門應(yīng)加大國有資產(chǎn)監(jiān)督檢查力度，規(guī)范國有資產(chǎn)管理，將資產(chǎn)管理與預(yù)算編制相結(jié)合，做實國有資產(chǎn)管理臺賬，夯實資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，強(qiáng)化國有資產(chǎn)從“入口”到“出口”各環(huán)節(jié)動態(tài)監(jiān)管。各單位應(yīng)嚴(yán)格貫徹落實行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，全面理清固定資產(chǎn)家底，嚴(yán)格資產(chǎn)出租出借處置程序，及時盤活處置各類閑置資產(chǎn)，保障國有資產(chǎn)的安全完整和高效利用。

（五）強(qiáng)化績效管理，保障財政資金效益

財政部門和項目主管部門應(yīng)前移績效管理關(guān)口，明確事前績效評估資金范圍、政策，堅持把績效評估作為項目入庫必要條件。細(xì)化績效考核目標(biāo)管理，根據(jù)實施方案、可行性研究報告等前期資料，針對不同的項目制定不同的績效考核方案和評價指標(biāo)，增強(qiáng)資金使用效益評價，強(qiáng)化績效運行監(jiān)控，對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和績效實行“雙監(jiān)控”管理，保障財政資金高效運行。

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