國家稅務總局長沙市稅務局第二稽查局稅務行政處罰事項告知書

長稅二稽罰告〔2025〕21號

湖南新GN供應鏈有限公司(納稅人識別號:91430100MA7F5*****):對你單位(地址:長沙經濟技術開發區***,法定代表人:羅**)的稅收違法行為擬于2025年7月11日之前作出行政處罰決定，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第八條、《中華人民共和國行政處罰法》第四十四條、第六十三條、第六十四條規定，現將有關事項告知如下:

一、稅務行政處罰的事實、理由、依據及擬作出的處罰決定:經查，你單位相關人員已聯系不上，已被主管稅務機關認定為非正常戶，已走逃(失聯);通過查詢你單位對公賬戶的資金收付情況，發現你單位在收到外匯及出口退稅款后會立即給上游公司付款，資金均呈現快進快出特征。

從上游稅務機關出具的《稅務處理決定書》《案情說明》等相關證據資料來看，11家上游企業在無生產能力、無委托加工的情況下為你單位虛開增值稅專用發票。

你單位2021年12月23日至2023年7月31日期間利用開的增值稅專用發票騙取出口退稅款，詳細情況如下:

1.你單位從蘭考縣億東木業有限公司(以下簡稱億東木業)取得并認證197份增值稅專用發票(發票金額合計:17906353.77元，稅額合計:2327826.03元)，已全部用于退稅，取得退稅款 2327826.03元。國家稅務總局開封市稅務局第三查局出具的《稅務處理決定書》(汴稅三稽處【2023〕28號)、《已證實虛開通知單》(協查編號:44102980123121242641、44102980123121242642)及相關附件資料，查明億東木業存在經營狀態異常、公安機關已立案查處、發票流異常、物流異常、運輸車輛車型不符、運費未付、結算資金不落地、不符合經營常規能耗異常等情況,認定億東木業為你單位虛開201份增值稅專用發票(含2份沖紅發票)。你單位利用億東木業虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款2327826.03元。

2.你單位從蘭考縣康寨木業有限公司(以下簡稱康寨木業)取得并認證19份增值稅專用發票(發票金額合計:1847319.7元，稅額合計:240151.58元)，已全部用于退稅，取得退稅款240151.57元。國家稅務總局開封市稅務局第三查局出具的《稅務處理決定書》(汴稅三稽處〔2023〕29號)、《已證實虛開通知單》(協查編號:44102980123121242637、44102980123121242638)及相關附件資料，查明康寨木業存在無生產跡象、物流異常、實際銷售額與用電量不匹配、且電表地址與生產地址不相符、違規開具農產品發票、與上下游單位存在大宗交易未付款、未收款等情況，認定康寨木業為你單位虛開19份增值稅專用發票。你單位利用康寨木業虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款240151.57 元。

3.你單位從高安遠輝木業有限公司(以下簡稱遠輝木業)取得并認證111份增值稅專用發票(發票金額合計:9458553.18元，稅額合計:1229611.81元)，已全部用于退稅，取得退稅款1229611.83元。國家稅務總局宜春市稅務局第二查局出具的《稅務處理決定書》(宜稅二稽處〔2024]11號)及相關附件資料，查明遠輝木業存在冒用他人身份和虛假申報生產場所進行虛假工商注冊且已走逃失聯、無生產能力、資金進出明顯異常等情況，認定遠輝木業為你單位虛開111份增值稅專用發票。你單位利用遠輝木業虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款1229611.83元。

4.你單位從鄢陵縣長鑫木業有限公司(以下簡稱長鑫木業)取得并認證129份增值稅專用發票(發票金額合計:12225883.59元，稅額合計:1589364.71元)，已全部用于退稅，取得退稅款1589364.69元。國家稅務總局許昌市稅務局第一查局出具的《稅務處理決定書》(許稅一稽處〔2024]14號)及相關附件資料，查明長鑫木業無委托加工業務、電費支出不真實、實際生產能力與收入不匹配;購銷業務體量與實際支付運費金額不四配;購進業務虛假、公戶交易明細未見資金支付;交易資金異常銷售貨物虛假等情況,認定長鑫木業為你單位虛開131份增值稅專用發票(含1份沖紅發票)。你單位利用長鑫木業虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款1589364.69元。

5.你單位2021年12月23日至2023年7月31日期間從開封達策家具有限公司(以下簡稱達策家具)取得并認證214份增值稅專用發票(金額合計:19268864.57元,稅額合計:2504952.22元，其中2023年取得23份增值稅專用發票)，已全部用于退稅取得退稅款 2504952.22元。國家稅務總局開封市稅務局第一稽查局出具的《稅務處理決定書》(汴稅一處(2024〕15號)及相關附件資料，查明達策家具2022年1月1日至2022年12月31日期間經營狀況異常，生產經營能力與經營情況不匹配，資金交易異常，運輸發票與同期銷售貨物量不匹配等情況，認定達策家具為你單位虛開191份增值稅專用發票(金額合計:17283839.94元，稅額合計:2246899.07元)。你單位利用達策家具虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款2246899.07元。

6.你單位從蘭考利河伯木材加工廠(以下簡稱利河伯木材)取得并認證132份增值稅專用發票(發票金額12394833.31元，稅額1611328.40元),已全部用于退稅,取得退稅款1599659.49元。國家稅務總局開封市稅務局第三稽查局出具的《稅務處理決定書》(汴稅三稽處[2023]26號)及相關附件資料，查明利河伯木材經營狀態異常，能耗偏低、貨物流異常、沒有相應輔料交易資金異常，公安機關已對你單位立案查處等違法事實，認定利河伯木材為你單位虛開133份增值稅專用發票(含1份正數作廢發票)。你單位利用利河伯木材虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款1599659.49 元。

7.你單位從蘭考縣航鴻木業有限公司(以下簡稱航鴻木業)取得并認證38份增值稅專用發票(發票金額3520076.07元，稅額457609.88元)，已全部用于退稅，取得退稅款457609.89 元國家稅務總局開封市稅務局第三稽查局出具的《稅務處理決定書》(汴稅三稽處〔2023〕27號)及相關附件資料，查明航鴻木業經營狀態異常，貨物流異常、無相應輔料、電費異常，交易資金異常，你單位已被公安機關立案查處等違法事實，認定航鴻木業為你單位虛開 38份增值稅專用發票。你單位利用航鴻木業虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款457609.89元。

8.你單位 2021年12月23日至2023年7月31日從濱海閔文服裝有限公司(以下簡稱閔文服裝)取得并認證161份增值稅發票(發票金額13789091.05元,稅額1792581.78元,其中2023年取得 38份增值稅專用發票)，已全部用于退稅，取得退稅款1782581.83元。國家稅務總局鹽城市稅務局第三查局出具的《稅務處理決定書》(鹽稅三稽處〔2024]3號)及相關附件資料，查明2022年3月21日至2022年12月31日閔文服裝現法定代表人電話已停機，無法聯系，根據現場筆錄，該公司現已沒有廠房及生產設備，且沒有租金和工資支付記錄。該公司外購的原材料委托加工等，均未有支付加工費交易記錄，原有的生產能力和購銷情況不匹配，涉嫌虛開增值稅專用發票等情況，認定閔文服裝為你單位虛開139份增值稅專用發票(金額合計:10409482.07元，稅額合計:1353232.63元，含8份沖紅發票)你單位利用閔文服裝虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款1353232.66元。

9.你單位從高安市威祥木業有限公司(以下簡稱威祥木業)取得并認證189份增值稅專用發票(發票金額16156610.75元稅額2100359.32元)，已全部用于退稅,取得退稅款 2100359.41元。國家稅務總局宜春市稅務局第二稽查局出具的《稅務處理決定書》(宜稅二稽處〔2024】92號)及相關附件資料，查明威祥木業冒用他人身份和虛假申報生產場所進行虛假工商注冊且已走逃失聯、公司無生產能力、購銷不匹配、由肖金林騙稅團伙利用農產品收購發票可計算抵扣進項的稅收政策，通過虛假注冊、委托會計記賬公司申領發票、借用他人銀行卡實施資金回流為虛構產能找實體用電企業購買電費發票、設備發票和現金發放工資等，認定威祥木業無真實業務，威祥木業為你單位虛開189份增值稅專用發票。你單位利用威祥木業虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款2100359.41元。

10.你單位從高安市沃爾木業有限公司(以下簡稱沃爾木業)取得并認證171份增值稅專用發票(發票金額14021044.18元，稅額1822735.84元)，已全部用于退稅,取得退稅款 1822735.84元。國家稅務總局宜春市稅務局第二稽查局出具的《稅務處理決定書》(宜稅二稽處【2024]93號)及相關附件資料，查明沃爾木業冒用他人身份和虛假申報生產場所進行虛假工商注冊且已走逃失聯、公司無生產能力、購銷不匹配，由肖金林騙稅團伙利用農產品收購發票可計算抵扣進項的稅收政策，通過虛假注冊、委托會計記賬公司申領發票、借用他人銀行卡實施資金回流為虛構產能找實體用電企業購買電費發票、設備發票和現金發放工資等，認定沃爾木業無真實業務，沃爾木業為你單位虛開171份增值稅專用發票。你單位利用沃爾木業虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款1822735.84元。

11.你單位從利辛縣旋吉針織有限公司(以下簡稱旋吉針織)取得并認證130份增值稅專用發票(金額11891920.01元，稅額1545949.59元)，已全部用于退稅，取得退稅款1545949.60元國家稅務總局亳州市稅務局第一稽查局出具的《已證實虛開通知單》協查編號:43416440125010928246、43416440125010928247)及相關附件資料，查明旋吉針織運輸業務虛假、無生產能力，認定旋吉針織為你單位虛開130份增值稅專用發票。你單位利用旋吉針織虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款1545949.60元。綜上，你單位利用億東木業、康寨木業、遠輝木業、長鑫木業、達策家具、利河伯木材、航鴻木業、閔文服裝、威祥木業、沃爾木業、旋吉針織11家上游企業虛開的增值稅專用發票騙取出口退稅款16513400.08元(詳見附件《利用增值稅專用發票騙取出口退稅款明細表》)。

以上違法事實主要有以下證據證明:(1)國家稅務總局開封市稅務局第三稽查局出具的《稅務處理決定書》(汴稅三處〔2023〕26號、27號、28號、29號)、《已證實虛開通知單》(協查編號:44102980324070244890、4410298032407024489544102980324070244896、441029801231212426414410298012312124264244102980123121242637、44102980123121242638、44102980324070244890)及相關附件資料;國家稅務總局宜春市稅務局第二稽查局出具的《稅務處理決定書》(宜稅二稽處〔2024〕11號、92號、93號)、《已證實虛開通知單》(協查編號:4360992012410112953543609920124101129536、43609920124101129526、43609920124101129527)及相關附件資料;國家稅務總局許昌市稅務局第一稽查局出具的《稅務處理決定書》(許稅一稽處〔2024]14號)及相關附件資料;國家稅務總局開封市稅務局第一查局出具的《稅務處理決定書》(汴稅一稽處〔2024〕15號)、《已證實虛開通知單》(協查編號:44102980124062844863、44102980124062844864)及相關附件資料;國家稅務總局鹽城市稅務局第三稽查局出具的《稅務處理決定書》(鹽稅三稽處〔2024]3號)、《已證實虛開通知單》(協查編號:43209160324072615622)及相關附件資料;國家稅務總局亳州市稅務局第一稽查局《已證實虛開通知單》(協查編號:43416440125010928246、43416440125010928247)及相關附件資料;(2)你單位對公賬戶銀行流水;(3)國家稅務總局長沙市稅務局進出口稅收管理處提供的《出口退(免)稅備案信息查詢》《免退稅進貨明細申報表結果查詢》《免退稅出口明細申報表結果查詢》《海關出口報關單數據》《海關出口報關單數據擴展(204)》《增值稅專用發票認證信息》《稅額核準表查詢》;(4)主管稅務機關出具的非正常戶認定情況、檢查人員實地檢查情況等

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十六條第一款“以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任”，《湖南省稅務行政處罰裁量權實施辦法》(國家稅務總局湖南省稅務局公告2021年第5號發布)第二、三、四條的規定，擬對你單位騙取國家出口退稅款的行為,處以騙取稅款1.1倍的罰款,即罰款18164740.09元。

二、你單位有陳述、申辯的權利。請在我局作出稅務行政處罰決定之前，到我局進行陳述、申辯或自行提供陳述、申辯材料;逾期不進行陳述、申辯的，視同放棄權利。

三、若擬對你單位罰款10000元(含10000元)以上，或符合《中華人民共和國行政處罰法》第六十三條規定的其他情形的你單位有要求聽證的權利。可自收到本告知書之日起五個工作日內向我局書面提出聽證申請;逾期不提出，視為放棄聽證權利。

2025年5月27日

出口退稅實務操作問題解答寶典《出口退稅365問》：

2024年10月第18版，398元/本。

加老王微信購買：qdlaoshiren2、qdlaoshiren1、qdlaoshiren；網上唯一店鋪淘寶：進出口財稅通。謹防上當受騙（注意：有人買的出口退稅365問被騙了！）

出口退稅實務問題解答手冊《出口退稅365問+》，選取廣大出口企業在出口退稅實務操作中遇到的及老王在為各進出口財務人員解答問題時經常被問到的實務問題進行解答，受到廣大稅務系統和出口企業財務人員的好評。本次第18版（2024年10月）依照最新政策及金稅四期背景，共580個疑難問題解答，總有你在實務操作中遇到但卻解決不了或疑惑重重的，那么就請看出口退稅實務問題解答寶典《出口退稅365問+》，一書在手退稅無憂！企業、稅局退稅的好幫手！最快捷的出口退稅學習手段！580個問題目錄鏈接：出口退稅365問+(2024年10月第18版)來了！

進出口會計實務操作、出口退稅操作視頻課件：

進出口會計實務操作和出口退稅視頻課件一年期會員2999元、五年期會員4799元、永久會員課件28499元。會員期間免費更新課件及享受咨詢指導答疑服務、享受會員直播課；并贈送老王原創的價值398元的出口退稅疑難問題解答《出口退稅365問》。2999元課件是一年會員待遇，一年內享受課件更新和直播課，一年后自行選擇續費600元/年并享受會員待遇；永久會員永久不再續費，永久享受會員待遇并享受直播課視頻及終身會員專題課程。原已購買出口退稅365問的，再購買課件時購書費用可以從課件中抵減。

課件大綱：出口退稅/進出口會計實務會員視頻課程

學員反饋：進出口會計實務課程學員反饋

課程涵蓋：

外匯政策及應用服務平臺操作講解

電子口岸操作講解、無紙化通關操作

貿易方式講解及風險規避

成交方式講解及風險規避

結算方式講解及風險規避

離岸公司講解及實務合規操作

一般納稅人增值稅申報表填列講解

進出口業務會計實務講解

進出口貿易風險講解

出口退稅政策精講

新出口退稅申報系統操作講解(離線版、在線版、單一窗口版)

進出口企業資質辦理

跨境人民幣操作講解

跨境電商政策講解

海關特殊區域講解

進出口疑難點講解

新版報關單講解

外貿綜合服務企業業務模式講解

每月享受專屬會員直播課

掃碼加老王個人微信：qdlaoshiren2

掃碼加公眾號：進出口財稅通