四川開放大學納稅實務作業答案

納稅實務

學校: 四川開放大學

平臺: 國家開放大學

題目如下：

1. （ 　）是征納稅雙方權利與義務所指向的客體或標的物，是區分不同稅種的重要標志。

A. 納稅人

B. 征稅對象

C. 稅率

D. 稅目

答案: 征稅對象

2. 下列各項中，（　 ）是區別不同類型稅種的重要標志。

A. 稅率

B. 納稅人

C. 征稅對象

D. 納稅期限

答案: 征稅對象

3. 我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（　）。

A. 比例稅率

B. 超額累進稅率

C. 超率累進稅率

D. 全額累進稅率

答案: 超額累進稅率

4. 下列各項中，屬于中央稅的是（　）。

A. 增值稅

B. 契稅

C. 土地增值稅

D. 消費稅

答案: 消費稅

5. 下列各項中，屬于稅法核心要素的是（　）。

A. 納稅義務人

B. 征稅對象

C. 稅目

D. 稅率

答案: 稅率

6. 下列不屬于稅法構成要素的是（ ）。

A. 納稅義務人

B. 征稅對象

C. 稅目

D. 數控系統

答案: 數控系統

7. （ ）是對征稅對象的具體分類，是征稅對象的具體化。

A. 征稅對象

B. 稅目

C. 納稅義務人

D. 稅率

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8. 卷煙的消費稅屬于計稅依據中的（ ）。

A. 從價計征

B. 從量計征

C. 復合計征

D. 混合計征

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9. 耕地占用稅屬于計稅依據中的（ ）。

A. 從價計征

B. 從量計征

C. 復合計征

D. 混合計征

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10. 下列各項中，不屬于稅收特征的有（ 　）。

A. 強制性

B. 靈活性

C. 無償性

D. 固定性

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11. 《稅收征收管理法》最新版本為（ ）。

A. 1992年9月4日第七屆全國人民代表大會常務委員會第二十七次會議通過

B. 1995年2月28日第八屆全國人民代表大會常務委員會第十二次會議修訂

C. 2001年4月28日第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修訂

D. 2015年4月24日第十二屆全國人民代表大會常務委員會第十四次會議修正

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12. 依據《稅收征收管理法》而設立，負責稅收征管的主要機構是（ ）。

A. 稅務機關

B. 海關

C. 財政部門

D. 市場監管部門

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13. 海關負責征收的稅種包括（ ）。

A. 企業所得稅

B. 進出口關稅

C. 增值稅

D. 消費稅

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14. 目前通過電子稅務局不可以辦理的業務是（ ）。

A. 發票申領

B. 發票票種核定

C. 工商注冊登記

D. 納稅申報

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15. 下列不屬于稅務機關職責的是（ ）。

A. 稅務管理權

B. 稅收征收權

C. 稅收檢查權

D. 稅收立法權

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16. 納稅人辦理設立（開業）登記后，因登記內容發生變化，申請將登記內容重新調整為與實際情況一致的一種登記管理制度是（ ）。

A. 設立登記

B. 變更登記

C. 注銷登記

D. 作廢登記

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17. 從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起（ ）日內，按照國家有關規定設置賬簿和憑證。

A. 10

B. 15

C. 20

D. 5

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18. （ ）是整個稅收征管的首要環節。

A. 領購發票

B. 設立賬簿

C. 納稅申報

D. 稅務登記

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19. 稅務機關按照（ ）設置報驗管理的有效期。

A. 30日

B. 60日

C. 180日

D. 跨區域經營合同執行期限

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20. 除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存（ 　）年。

A. 1

B. 15

C. 5

D. 10

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21. 下列各項中，屬于稅收特征的有（ 　）。

A. 強制性

B. 靈活性

C. 無償性

D. 固定性

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22. 我國現行的稅率主要有（ 　）。

A. 比例稅率

B. 定額稅率

C. 累進稅率

D. 固定稅率

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23. 以下屬于流轉稅稅種的有（　）。

A. 企業所得稅

B. 增值稅

C. 消費稅

D. 關稅

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24. 下列屬于中央稅稅種的是（　）。

A. 增值稅

B. 消費稅

C. 車船稅

D. 車輛購置稅

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25. 下列關于稅收與稅法的說法中，正確的有（　）。

A. 稅收的特征包括強制性、固定性和有償性

B. 征稅主體包括各級稅務機關和海關

C. 納稅義務人是納稅主體

D. 稅法是指以國家為主體，為實現國家職能，憑借政治權力，按照法定標準，無償取得財政收入的一種特定分配形式

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26. 下列關于稅法作用的說法中正確的是（ ）。

A. 有利于保證國家依法組織財政收入

B. 有利于調節宏觀經濟的運行

C. 有利于維護正常的經濟秩序

D. 有利于規范征納稅雙方的行為

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27. 征稅環節按數量的多少可分為（ ）。

A. 單一環節征稅

B. 多環節征稅

C. 從價計征

D. 從量計征

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28. 我國納稅期限包括（ ）。

A. 按期納稅

B. 按次納稅

C. 按年征收、分期預繳

D. 不定期納稅

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29. 下列屬于我國稅法規定納稅人的納稅地點的是（ ）。

A. 納稅人所在地

B. 營業行為所在地

C. 集中納稅地

D. 口岸地

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30. 按照稅負能否轉嫁，稅種可以劃分為（ ）

A. 直接稅

B. 間接稅

C. 價內稅

D. 價外稅

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31. 《稅收征收管理法》的內容包括（ ）。

A. 稅務管理

B. 稅款征收

C. 稅務檢查

D. 法律責任

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32. 目前，我國負責稅收征收管理的機構包括（ ）。

A. 稅務機構

B. 海關

C. 財政部門

D. 市場監督部門

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33. 稅務機關具有的職權包括（ ）。

A. 稅務管理權

B. 稅收征收權

C. 稅收檢查權

D. 稅務違法處理權

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34. 目前通過電子稅務局可以辦理的業務是（ ）。

A. 發票申領

B. 發票票種核定

C. 工商注冊登記

D. 納稅申報

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35. 下列關于全電發票的說法中，正確的是（ ）。

A. 全電發票的法律效力、基本用途與現有紙質發票相同

B. 推行全電發票是落實稅收征收管理數字化升級和智能化改造的重要抓手

C. 使用全電發票能進一步強化發票記錄交易信息的本質，實現經濟交易信息“一票式”集成，有利于降低征納成本

D. 全電發票具有領票流程更簡化、發票開具更便捷、入賬歸檔一體化等優點

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36. 納稅申報的方式包括（ ）。

A. 自行申報

B. 數據電文

C. 紙質申報

D. 郵寄申報

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37. 根據是稅收征收管理法律制度的規定，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件的是（ ）。

A. 開立銀行賬戶

B. 申請減稅、免稅、退稅

C. 領購發票

D. 申請辦理延期申報、延期繳納稅款

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38. 稅務登記的內容包括（ ）。

A. 設立稅務登記

B. 變更稅務登記

C. 注銷稅務登記

D. 撤銷稅務登記

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39. 下列情形應做注銷稅務登記的有（ ）。

A. 納稅人發生解散、破產、撤銷的

B. 納稅人發生改變名稱的

C. 納稅人改變注冊資金的

D. 納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照的

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40. 下列關于納稅申報具體要求的說法，正確的有（ ）。

A. 如果當期沒有發生納稅義務，一般不需要進行納稅申報

B. 定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式

C. 在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報

D. 因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告

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41. 如果稅法規定某一稅種的起征點是800元，那么超過起征點的，只對超過800元的部分征稅。（　）

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42. 負稅人與納稅人是兩個不同的概念，二者有時一致，有時不一致。（　）

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43. 稅率是對征稅對象的征收比例，即稅額和征稅對象的比率，是計算稅額的尺度，是稅收法律制度中的“核心要素”，也是衡量稅負輕重的重要標志。（　）

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44. 納稅義務人只包括負有納稅義務的法人，不包括自然人。（ ）

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45. 計稅依據是指據以計算征稅對象應納稅款的直接數量依據，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規定。（ ）

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46. 稅收優惠是指國家運用稅收政策在稅收法律、行政法規中規定對某一部分特定企業和課稅對象給予減輕或免除稅收負擔的一種措施。（ ）

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47. 稅法既包括實體法，也包括程序法。（ ）

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48. 征稅對象按其性質不同，可分為流轉額、所得額、財產、資源、特定行為五類。（ ）

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49. 所有稅種都需要劃分稅目。（ ）

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50. 納稅環節是指稅法規定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。（ ）

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51. 根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人征稅規定的表述中，不正確的是（ ）。

A. 實行簡易征稅辦法

B. 一律不使用增值稅專用發票

C. 不允許抵扣增值稅進項稅額

D. 可以請稅務機關代開增值稅專用發票

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52. 目前我國小規模納稅人年銷售額標準為（ ）。

A. 不超過50萬元

B. 不超過80萬元

C. 大于80萬元

D. 不超過500萬元

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53. 根據我國企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于非居民企業的是（ ）。

A. 依照外國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司

B. 依照中國法律成立，在境外設立機構、場所的乙公司

C. 依照外國法律成立且實際管理機構在境外，但在境內設立機構、場所的丙公司

D. 依照中國法律成立，實際管理機構在境內的丁公司

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54. 《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務，銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的（ ）為增值稅的納稅人。

A. 單位和個人

B. 社團組織與單位

C. 企業與單位

D. 社團組織和個人

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55. 增值稅的征稅對象為（ ）。

A. 營業額

B. 增值額

C. 銷售額

D. 毛利

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56. 根據增值稅法律制度規定，下列各項中應征收增值稅的是（ ）。

A. 居民存款利息

B. 被保險人獲得的保險賠付

C. 母公司向子公司出售不動產

D. 居民購買日常用品

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57. 根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中不屬于企業所得稅納稅人的是（ ）。

A. 在外國成立但實際管理機構在中國境內的股份制企業

B. 在中國境內成立的外商獨資企業

C. 中國境內成立的個人獨資企業

D. 在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

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58. 依據增值稅有關規定，下列關于小規模納稅人的說法中正確的是（ ）。

A. 小規模納稅人一律不準使用增值稅專用發票

B. 小規模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規模納稅人

C. 已認定為小規模納稅人的企業，一律不得再轉為一般納稅人

D. 年應稅銷售額超過規定標準的其他個人（自然人）按一般納稅人納稅

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59. 根據增值稅相關規定，下列說法正確的是（ ）。

A. 單位取得存款利息應繳納增值稅

B. 工會組織收取工會經費應繳納增值稅

C. 單位獲得財產保險賠付應繳納增值稅

D. 單位取得的與銷售收入或數量無關的財政補貼不繳納增值稅

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60. 下列合同中應繳納印花稅的是（ ）。

A. 商標注冊證

B. 某企業與某會計事務所簽訂的會計咨詢合同

C. 企業倉庫設置的產品進出統計簿

D. 電網與用戶間簽訂的供用電合同

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61. 企業外購的貨物，可以做進項稅額抵扣的是( )。

A. 外購的小汽車用于個人消費

B. 外購的床單用于職工福利

C. 外購的禮品無償贈送給客戶

D. 外購的糧食分給職工個人

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62. 增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（ 　）。

A. 定額發票

B. 門票

C. 機動車銷售統一發票

D. 印有本單位名稱的增值稅普通發票

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63. 海關進口增值稅專用繳款書由（ 　）開具。

A. 稅務機關

B. 購貨方

C. 海關

D. 銷貨方

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64. 根據增值稅相關法律制度的規定，下列情形中，進項稅額準予抵扣的是（ 　）。

A. 用于集體福利的購進貨物

B. 因自然災害造成的購進原材料損失

C. 購入旅客運輸服務

D. 屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

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65. 甲公司為增值稅一般納稅人，于2020年10月15日購入一層寫字樓作為公司辦公用房，取得的增值稅專用發票上注明的稅額為600萬元，則該筆業務甲公司可以抵扣進項稅額的下列計算中，正確的是（ 　）。

A. 600萬元

B. 600×60％＝360（萬元）

C. 600×50％＝300（萬元）

D. 600×40％＝240（萬元）

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66. 某企業將用于職工活動中心的計算機改用于生產車間，該批計算機購入時取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅為13萬元。截至2021年6月，該批計算機已計提折舊20萬元，則該批計算機應轉增進項稅額的下列計算中正確的是（ 　）。

A. 13（萬元）

B. (100－20)×13％＝10.4（萬元）

C. （100＋13－20）÷（1＋13％）×13％＝10.7（萬元）

D. 0

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67. 某生產企業月末盤存發現上月購進的原材料被盜，金額65 500元,該批貨物不得抵扣的進項稅額為（ ）。

A. 6 550

B. 8 515

C. 1 965

D. 3 275

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68. 企業外購的貨物，不可以作進項稅額抵扣的是( )。

A. 外購的小汽車用于對外投資

B. 外購的電視機用于股東分配

C. 外購的床單用于職工福利

D. 外購的禮品無償贈送給客戶

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69. 允許從銷項稅額中抵扣進項稅額的旅客運輸服務包括（ ）。

A. 購買的國外旅客運輸服務的飛機票

B. 單位為非雇員購買的高鐵票

C. 招待客戶發生的飛機票

D. 本單位員工出差取得的航空運輸電子客票行程單

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70. 車輛購置稅稅率為（ ）。

A. 4%

B. 10%

C. 11%

D. 16%

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71. 以下屬于增值稅的特征的是（ ）。

A. 不重復征稅

B. 多環節征收

C. 稅款抵扣制與簡易征稅相結合

D. 價內計稅

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72. 下列可以選擇不辦理一般納稅人登記的情況包括（ ）。

A. 年應稅銷售額超過規定標準的其他個人（自然人）按小規模納稅人納稅

B. 年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶

C. 非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業，選擇按小規模納稅人納稅

D. 年應稅銷售額超過規定標準的公司

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73. 根據印花稅法律制度的規定，下列各項中不屬于印花稅納稅人的是（ ）。

A. 合同的代理人

B. 合同的擔保人

C. 合同的書立人

D. 合同的鑒定人

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74. 根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，屬于企業所得稅納稅人的有（ ）。

A. 在中國境內注冊的個人獨資企業

B. 在中國境內注冊的有限責任公司

C. 在中國境內注冊的社會團體

D. 外國公司在中國境內的分公司

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75. 企業所得稅的納稅義務人，依據其納稅義務范圍的寬窄不同，區分為（　）。

A. 居民企業

B. 非居民企業

C. 中國企業

D. 外國企業

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76. 我國增值稅納稅人根據其經營規模及會計核算能力劃分為（ ）兩種。

A. 一般納稅人

B. 企業納稅人

C. 小規模納稅人

D. 居民納稅人

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77. 下列納稅人中，年應稅銷售額超過規定標準但可以選擇按照小規模納稅人納稅的有（ ）。

A. 會計核算健全的單位

B. 非企業性單位

C. 不經常發生應稅行為的企業

D. 不經常發生應稅行為的個體工商戶

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78. 根據企業所得稅法律制度規定，下列企業中屬于非居民企業的有（ ）。

A. 在我國境內注冊成立的企業

B. 依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在我國境內的企業

C. 依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在我國境內，但在我國設立機構、場所的企業

D. 在我國境內未設立機構、場所，但有來源于我國境內所得的企業

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79. 下列屬于印花稅納稅人的是（ ）。

A. 立合同人

B. 權轉移書據的立據人

C. 營業賬簿的立賬簿人

D. 權利、許可證照的領受人

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80. 下列屬于契稅的征稅范圍的有（ ）

A. 國有土地使用權出讓

B. 土地使用權轉讓

C. 房屋買賣

D. 房屋贈與

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81. 下列發票中屬于增值稅抵扣憑證的有（ ）。

A. 增值稅專用發票

B. 機動車銷售統一發票

C. 增值稅電子普通發票

D. 海關進口增值稅專用繳款書

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82. 下列項目不得抵扣進項稅額的有（ ）。

A. 增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國家稅務總局有關規定的

B. 非正常損失的購進貨物

C. 購進的旅客運輸服務

D. 失控發票

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83. 根據增值稅法律制度的規定，下列情形中，進項稅額準予抵扣的是（　 ）。

A. 用于集體福利的購進貨物

B. 因自然災害造成的購進原材料損失

C. 購入國內旅客運輸服務

D. 屬于一般納稅人但選擇按照簡易辦法征稅的自來水公司銷售自來水

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84. 可以通過增值稅發票綜合服務平臺進行勾選認證的憑證包括（ 　）。

A. 增值稅專用發票

B. 機動車銷售統一發票

C. 農產品銷售發票

D. 國內旅客運輸憑證

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85. 根據增值稅相關法律制度的規定，一般納稅人企業在下列各項中進項稅額準予抵扣的有（ 　）。

A. 運輸公司購進燃料取得的增值稅專用發票

B. 納稅人委托運輸公司運輸貨物取得的貨物運輸業增值稅專用發票

C. 納稅人購入自用的應征消費稅的汽車取得的機動車輛銷售統一發票

D. 納稅人進口產品取得的海關進口增值稅專用繳款書

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86. 根據增值稅相關法律制度的規定，一般納稅人企業下列各項中，進項稅額不得抵扣的有（ ）。

A. 甲公司因違法經營被強令銷毀的一批貨物

B. 乙公司用外購的汽車作為出資投資給ABC公司

C. 丙公司接受A銀行的貸款服務

D. 丁公司將外購的房屋作為集體宿舍，以福利方式供員工居住

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87. 用于非正常損失項目，其進項稅額不得從銷項稅額抵扣，具體包括（ ）。

A. 非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務

B. 非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務

C. 非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

D. 非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務

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88. 車輛購置稅征收目的是（ ）。

A. 規范政府行為

B. 調節收入

C. 規范車輛購買行為

D. 配合打擊車輛走私

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89. 車輛購置稅的征收范圍包括（ ）。

A. 電車

B. 摩托車

C. 掛車

D. 農用運輸車

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90. 下列屬于符合增值稅抵扣條件的普通發票的是（ ）。

A. 國內航空運輸電子客票行程單

B. 鐵路車票

C. 農產品銷售發票

D. 購進國外旅客運輸服務的飛機票

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91. 年應稅銷售額沒有超過小規模納稅人標準，但會計核算健全的小規模納稅人，可向稅務機關申請認定為一般納稅人。（ ）

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92. 企業自開始經營年度，為開始計算企業損益的年度。企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。（ ）

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93. 增值稅一般納稅人一定不能轉登記為小規模納稅人。（ ）

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94. 企業所得稅的納稅義務人，依據其納稅義務范圍的寬窄不同，分為居民企業和非居民企業。（ ）

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95. 我國企業所得稅的納稅人是在我國依法成立的所有企業。（ ）

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96. 增值稅一般納稅人進口貨物，從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，符合抵扣條件的，準予從銷項稅額中抵扣。（ ）

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97. 農產品收購發票或者銷售發票都是增值稅專用發票（ ）

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98. 增值稅一般納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和扣除率計算的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣。（ ）

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99. 增值稅一般納稅人從小規模納稅人購進農產品，取得3％征收率增值稅專用發票的，以專用發票上注明的稅款抵扣進項稅額。（ ）

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100. 除增值稅電子普通發票外的道路通行費紙質發票，均不能進行抵扣進項稅額。（ ）

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101. 根據個人所得稅法律制度的有關規定，下列各項所得，不屬于個人所得稅應稅項目的是（ ）。

A. 勞動報酬所得

B. 稿酬所得

C. 保險賠款

D. 特許權使用費所得

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102. 個人所得稅改革后，下列屬于分類所得項目的有（ ）。

A. 稿酬所得

B. 偶然所得

C. 工資、薪金所得

D. 特許權使用費所得

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103. 我國個人所得稅的居民納稅人取得下列所得按次征稅的有（ ）。

A. 特許權使用費所得

B. 利息、股息、紅利所得

C. 勞務報酬所得

D. 經營所得

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104. 個人所得稅扣繳義務人應當在（ ）向主管稅務機關保送其支付所得的所有涉稅相關信息。

A. 代扣代繳的當月

B. 年度終了十五日內

C. 代扣代繳次月終了

D. 代扣代繳次月十五日內

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105. 我國個人所得稅除了（ ）外，均實行全員全額扣繳申報。

A. 特許權使用費所得

B. 利息、股息、紅利所得

C. 財產租賃所得

D. 經營所得

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106. 下列不屬于消費稅的征稅對象的是（ ）。

A. 房屋

B. 煙類

C. 酒類

D. 汽車

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107. 車船稅實行（ ）。

A. 定額稅率

B. 比例稅率

C. 超額累進稅率

D. 超率累進稅率

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108. 下列不屬于我國現行房產稅稅率的是（ ）。

A. 12%

B. 1.2%

C. 4%

D. 9%

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109. 城鎮土地使用稅采用的計稅方法是（ ）。

A. 從價定率計稅

B. 從量定額計稅

C. 從價定率和從量定額復合計稅

D. 超額累進計稅

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110. 我國城鎮土地使用稅的計稅依據是（ ）。

A. 納稅人擁有的土地面積

B. 納稅人當年新增的土地面積

C. 納稅人實際占用的土地面積

D. 被稅務部門認定

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111. 下列行為屬于視同銷售貨物，應計算增值稅銷項稅額的有( )。

A. 某生產企業外購鋼材用于擴建廠房

B. 某商店為廠家代銷服裝

C. 某運輸企業外購棉大衣用于職工福利

D. 某歌廳購進一批酒水飲料用于銷售

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112. 納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為( )。

A. 收到第一筆貨款的當天

B. 收到最后一筆貨款的當天

C. 發出商品的當天

D. 合同約定的收款日期的當天

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113. 下列屬于價外費用的有（ ）。

A. 向購買方收取的代購買方繳納的車輛牌照費

B. 符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費

C. 向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅

D. 運輸裝卸費

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114. 下列各項中，說法正確的是（ ）。

A. 采取折扣銷售方式的，銷售額為扣除折扣后的金額

B. 采取還本銷售方式的，不得從銷售額中減除還本支出

C. 采取以舊換新方式的，銷售額為實際收取的全部價款

D. 采取以物易物方式的，以實際收取的差價款為銷售額

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115. 甲公司為增值稅一般納稅人，本年7月份采用以舊換新方式銷售冰箱50臺，冰箱每臺售價4500元，同時收到舊冰箱50臺，每臺折價300元，實際收到銷售款21萬元，已知甲公司適用的增值稅稅率為13%,則甲公司本年7月銷售冰箱的增值稅銷項稅額為（ ）元。

A. 24159.29

B. 27300

C. 25884.96

D. 29250

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116. 甲廠為增值稅 一般納稅人，本年10月將600件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為226元/件。由于乙商場購進的數量比較多，甲廠給予7折優惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為13%。甲廠該筆業務的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）

A. 600×226×13%=17628元

B. 600×226÷（1+13%）×13%=15600元

C. 600×226×70%÷（1+13%）×13%=10920元

D. 600×226×70%×13%=12339.60元

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117. 下列說法不正確的有（ ）。

A. 以物易物雙方以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額

B. 以物易物雙方以各自收到的貨物按規定核算購貨額并計算進項稅額

C. 以物易物不能取得增值稅專用發票或其他合法票據的，不能抵扣進項稅額

D. 以物易物雙方不以貨幣結算, 而是以同等價款的貨物或應稅銷售行為相互結算，所以不用計算銷項稅金或進項稅金

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118. 下列各項中，應當征收增值稅的是（ ）

A. 某公司將外購的部分飲料作為福利發給本公司員工

B. 某服裝店銷售代銷服裝

C. 某企業將外購材料用于本企業食堂裝修

D. 某公司將外購茶葉作為防暑降溫物品用于員工福利

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119. 下列各項中，不屬于混合銷售行為的是（ ）

A. 某電腦制造公司在銷售電腦的同時又為該客戶提供運輸服務

B. 某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務

C. 某郵政企業銷售郵票的同時又為該客戶提供郵寄服務

D. 某塑鋼門窗商店在銷售外購塑鋼門窗的同時又為該客戶提供安裝服務

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120. 某商店（增值稅小規模納稅人）2019年3月份購進女裝200套，童裝100套，當月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價格全部零售出去。該商店3月份應繳納的增值稅是（ ）。

A. 2388.35元

B. 11914.53元

C. 2460元

D. 911.11元

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121. 居民個人的綜合所得包括（ ）。

A. 工資、薪金所得

B. 勞務報酬所得

C. 稿酬所得

D. 特許權使用費所得

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122. 房產稅的計稅依據的形式包括（ ）。

A. 從量計征

B. 從價計征

C. 從租計征

D. 其他

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123. 城鎮土地使用稅的征稅范圍包括在（ ）內的國家所有和集體所有的土地。

A. 城市

B. 縣城

C. 建制鎮

D. 工礦區

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124. 我國個人所得稅的納稅人分為（ ）

A. 一般納稅人

B. 小規模納稅人

C. 居民納稅人

D. 非居民納稅人

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125. 計算居民個人工資、薪金所得時，累計預扣預繳應納稅所得額是以納稅人在本單位截至當前月份工資薪金所得累計收入減除（ ）后的余額。

A. 累計減除費用

B. 累計專項扣除

C. 累計專項附加扣除

D. 累計依法確定的其他扣除

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126. 我國消費稅的稅率形式有（ ）。

A. 比例稅率

B. 定額稅率

C. 超額累進稅率

D. 超率累進稅率

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127. 消費稅的納稅環節包括（ ）。

A. 生產銷售環節

B. 委托加工環節

C. 進口環節

D. 移送使用環節

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128. 關于消費稅納稅環節的說法，正確的有（ ）。

A. 納稅人生產的應稅消費品，應于納稅人銷售時納稅。

B. 納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不納稅。

C. 納稅人自產自用的應稅消費品，用于其他方面的，于移送使用時納稅。

D. 實木地板在批發環節納稅。

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129. 在我國境內，車輛、船舶的（ ）應當依法繳納車船稅。

A. 使用人

B. 所有人

C. 管理人

D. 發牌照人

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130. 房產稅是以房屋作為征稅對象，依照（ ）向房產所有人征收的財產稅。

A. 房產的原值

B. 房產的余值

C. 房產的租金收入

D. 房產的折余價值

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131. 下列屬于價外費用的有（ ）。

A. 違約金

B. 包裝物租金

C. 賠償金

D. 包裝費

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132. 下列不屬于價外費用的有（ ）。

A. 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

B. 符合條件代為收取的政府性基金或者行政事業性收費

C. 以委托名義開具發票代委托方收取的款項

D. 銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費

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133. 銷售額中含稅的價格有（ ）。

A. 普通發票上的價格

B. 零售貨物的價格

C. 價外費用

D. 包裝物押金

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134. 下列關于包裝物的增值稅處理正確的有（ ）

A. .一般貨物包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅

B. 隨同貨物銷售而出租的包裝物租金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅

C. 黃酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅

D. 白酒包裝物押金一律在收取時作為價外費用并入銷售額計征增值稅

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135. 下列關于折扣銷售的說法正確的有（ ）。

A. 折扣銷售在會計上又稱為商業折扣

B. 銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

C. 折扣銷售只適用于貨物價格的折扣

D. 銷售服裝贈送圍巾屬于不屬于折扣銷售

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136. 下列說法正確的有（ ）。

A. 銷售折扣可以按折扣之后的金額計算銷項稅額

B. 折扣銷售可以按照折扣之后的金額計算銷項稅額

C. 企業已經確認售出商品發生銷售折讓或者發生銷售退回的，應當在發生時沖減當期的銷售商品收入

D. 現金折扣發生在銷售之后，是一種融資性質的理財費用，因此在計算銷項稅額時，現金折扣不得從銷售額中減除

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137. 下列關于“買一贈一”和“折扣銷售”的說法中正確的是（ ）。

A. “買一贈一”采用的是實物折扣方式進行銷售

B. 如果銷貨者將自產、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，則該實物款項可以從貨物銷售額中扣除

C. 如果銷貨者將自產、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，則該實物款項不能從貨物銷售額中扣除

D. 如果銷貨者將自產、委托加工或者購買的貨物用于實物折扣，應按照“視同發生應稅銷售行為”中的“贈送他人”計算征收增值稅

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138. 下列關于售后回購的說法正確的是（ ）。

A. 售后回購的本質是銷售

B. 售后回購的本質不是銷售而是融資

C. 采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入

D. 回購的商品作為購進商品處理

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139. 下列關于還本銷售說法正確的是有（ ）。

A. 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出

B. 納稅人采取還本銷售方式銷售貨物，可以從銷售額中減除還本支出

C. 還本銷售方式下，應當按照納稅人銷售貨物取得的全部價款和價外費用為增值稅計稅依據，支付的本金不能從計稅銷售額中扣除

D. 還本銷售方式下，應當按照納稅人銷售貨物取得的全部價款和價外費用減除支付的本金為增值稅計稅依據

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140. 下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的有（ ）

A. 購進的貨物分配給股東

B. 購進的貨物用于集體福利

C. 購進的貨物無償贈送給其他單位

D. 購進的貨物用于個人消費

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141. 利息、股息、紅利所得，財產轉讓所得，財產租賃所得，偶然所得，適用20％的比例稅率，計算征收個人所得稅。（ ）

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142. 我國的個人所得稅均實行全員全額扣繳申報。（ ）

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143. 包裝物押金一般是不含稅價格。（ ）

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144. 銷售額和折扣額沒有在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而是在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額也可以從銷售額中扣除。（ ）

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145. 商場銷售西服贈送領帶，贈送的領帶就是實物折扣，應按照“視同發生應稅銷售行為”中的“贈送他人”計算征收增值稅。 （ ）

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146. 銷售折讓情形的，應當按照國家稅務總局的規定開具紅字增值稅專用發票。（ ）

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147. 金銀首飾以舊換新業務，可按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款計算繳納增值稅。（ ）

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148. 附有銷售退回條款的銷售，不需要考慮銷售退回條款，直接按照實際的銷售價格確認增值稅銷項稅額。（ ）

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149. 發生銷售退回的，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的，除特殊情況外，一般都應沖減“退回當月”的銷售收入，同時沖減“退回當月”的銷售成本；如該項銷售已經發生現金折扣或銷售折讓的，應在退回當月一并調整。（ ）

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150. 公司的產品在保修期內出現問題，進行免費維修消耗的材料或免費更換的配件，不屬于用于增值稅應稅項目，其進項稅額應當轉出。（ ）

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151. 賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人適用（ ）。

A. 查賬征收

B. 核定應稅收得率征收

C. 核定征收

D. 定額征收

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152. 為適應中小型企業的管理核算水平，采用（ ）計算企業所得稅應納稅額。

A. 查賬征收

B. 核定征收

C. 查驗征收

D. 不征稅

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153. 企業所得稅納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，適用（ ）。

A. 查賬征收

B. 查驗征收

C. 核定征收

D. 定額征收

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154. 企業所得稅的加計扣除政策屬于（ ）。

A. 稅基式稅收優惠

B. 稅率式稅收優惠

C. 稅額式稅收優惠

D. 減免稅

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155. 國家需要重點扶持的高新技術企業減按（ ）的稅率征收企業所得稅。

A. 25%

B. 20%

C. 15%

D. 10%

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156. 符合條件的小型微利企業減按（ ）的稅率征收企業所得稅。

A. 15%

B. 20%

C. 25%

D. 50%

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157. 符合條件分小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按（ ）計入應納稅所得額。

A. 20%、25%

B. 25%、25%

C. 20%、50%

D. 25%、50%

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158. 按照《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按（ ）計入收入總額計算企業所得稅。

A. 10%

B. 25%

C. 90%

D. 100%

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159. 核定應稅所得率征收是指稅務機關按照預先核定的應稅所得率及納稅人納稅年度內的（ ）等項目的實際發生額計算繳納企業所得稅的辦法。

A. 收入總額

B. 成本

C. 費用

D. 收入總額或成本費用

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160. 新辦集成電路設計企業減免企業所得稅，需要填寫（ ）。

A. 免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表(A107010)

B. 所得減免優惠明細表(A107020)

C. 抵扣應納稅所得額明細表(A107030)

D. 減免所得稅優惠明細表(A107040)

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161. 《關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第11號）規定：自2021年4月1日至2022年12月31日,對月銷售額（ ）萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

A. 15

B. 10

C. 20

D. 30

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162. 一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按適用稅率13%征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過（ ）的部分即征即退。

A. 1%

B. 3%

C. 5%

D. 7%

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163. 納稅人享受安置殘疾人增值稅即征即退優惠政策中，月應退增值稅額等于納稅人本月安置殘疾人員人數乘以本月月最低工資標準的（ ）倍。

A. 2

B. 3

C. 4

D. 5

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164. 納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，（ ）個月內不得再申請免稅。

A. 6

B. 12

C. 18

D. 36

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165. 適用于增值稅抵減政策的納稅人包括（ ）。

A. 小規模納稅人

B. 一般納稅人

C. 小規模納稅人和一般納稅人

D. 個體工商戶

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166. 對于一般納稅人發生可遞減的增值稅，需要填寫的資料是（ ）。

A. 《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》

B. 《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》

C. 《增值稅及附加稅費申報表附列資料（三）》

D. 《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》

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167. 下列關于增值稅稅收減免優惠說法錯誤的是（ ）。

A. 小規模納稅人免征增值稅政策中的銷售額只包括增值稅普通發票的銷售額。

B. 一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按適用稅率13%征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退。

C. 納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務，可享受增值稅即征即退政策。

D. 兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

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168. 以下關于增值稅減免稅的征管規定說法中正確的是（ ）。

A. 兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，需要按照一定比例計算免稅、減稅的稅額。

B. 納稅人可以選擇某一免稅項目放棄免稅權，也可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務或應稅行為放棄免稅權。

C. 納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，24個月內不得再申請免稅。

D. 納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物、勞務和應稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。

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169. 下列關于增值稅抵減政策說法正確的是（ ）。

A. 增值稅額抵減和增值稅抵扣是兩個完全相同的概念。

B. 增值稅額抵減指的是直接減少應繳納的增值稅，即抵減的是當期增值稅應納稅額

C. 增值稅抵減只適用于增值稅一般納稅人

D. 小規模納稅人當期應納稅額不足抵免的，未抵免部分不可在下期繼續抵免

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170. 下列不屬于小規模納稅人增值稅額抵減的內容的是（ ）。

A. 購置稅控收款機

B. 初次購買增值稅稅控系統專用設備

C. 繳納的技術維護費

D. 稅務培訓費

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171. 企業所得稅的征收方式包括（ ）。

A. 查賬征收

B. 核定征收

C. 定額征收

D. 查驗征收

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172. 下列（ ）可采用核定征收方式征收企業所得稅。

A. 依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的。

B. 依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的。

C. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的。

D. 雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的。

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173. 企業所得稅核定征收方式主要包括（ ）。

A. 定額征收

B. 計算征收

C. 查賬征收

D. 核定應稅收得率征收

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174. 企業所得稅實行核定應稅所得率征收辦法的，應納所得稅額的計算公式包括（ ）。

A. 應納稅所得額 =收入總額×適用稅率

B. 應納稅所得額 = 收入總額×應稅所得率

C. 應納稅所得額= 成本費用支出額 ÷（ 1- 應稅所得率）×應稅所得率

D. 應納稅所得額=成本費用支出額×應稅所得率

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175. 企業所得稅的稅收優惠方式包括（ ）。

A. 稅基式稅收優惠

B. 稅率式稅收優惠

C. 稅額式稅收優惠

D. 稅收政策優惠

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176. 企業所得稅的加計扣除項目包括（ ）。

A. 開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除

B. 科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除

C. 企業為獲得創新性、創意性、突破性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用加計扣除

D. 安置殘疾人員所支付的工資加計扣除

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177. 企業所得稅的免稅收入主要包括（ ）。

A. 國債利息收入；

B. 符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；

C. 國家重點扶持的公共基礎設施項目；

D. 符合條件的非營利組織的收入。

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178. 小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合（ ）的企業。

A. 年度應納稅所得額不超過300萬元

B. 從業人數不超過300人

C. 資產總額不超過5000萬元

D. 規模不超過5000萬元

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179. 稅額式減免包括（ ）。

A. 減稅

B. 免稅

C. 減計收入

D. 稅額抵免

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180. 按照我國企業所得稅政策規定，下列減按15%的稅率征收企業所得稅的是（ ）。

A. 國家需要重點扶持的高新技術企業

B. 技術先進型服務企業

C. 服務貿易創新發展試點地區符合條件的技術先進型服務企業

D. 設在西部地區的鼓勵類產業企業

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181. 企業所得稅年度申報表主表主要內容包括（ ）。

A. 利潤總額的計算

B. 應納稅所得額的計算

C. 應納稅額的計算

D. 收入費用明細

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182. 企業所得稅的納稅義務發生時間包括（ ）。

A. 按月預繳時，以每月的最后一日為納稅義務發生時間

B. 按季預繳時，以每季的最后一日為納稅義務發生時間

C. 年終匯算清繳時，以納稅年度的最后一日為納稅義務發生時間

D. 以第二年的第一個月為納稅義務發生時間

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183. 企業所得稅居民納稅人的納稅地點包括（ ）。

A. 企業登記注冊地

B. 登記注冊在境外，納稅地點為實際管理機構所在地

C. 不具有法人資格的營業機構，采取匯總計繳

D. 機構、場所所在地

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184. 企業所得稅預繳納稅申報表分為（ ）。

A. A類申報表

B. B類申報表

C. C類申報表

D. D類申報表

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185. 實行查驗征收企業所得稅的居民企業納稅申報時需要填報（ ）。

A. 《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）》

B. 《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳和年度納稅申報表（B類）》

C. 《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）》

D. 《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B類）》

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186. 小規模納稅人增值稅額抵減的內容包括（ ）。

A. 購置稅控收款機

B. 初次購買增值稅稅控系統專用設備

C. 繳納的技術維護費

D. 稅務培訓費

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187. 以下關于增值稅減免稅的征管規定說法中正確的是（ ）。

A. 兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

B. 納稅人發生應稅銷售行為同時適用免稅和零稅率規定的，可以選擇適用免稅或者零稅率。

C. 納稅人發生應稅銷售行為適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照規定繳納增值稅。放棄免稅后，24個月內不得再申請免稅。

D. 納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物、勞務和應稅行為所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。

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188. 下列可以享受增值稅即征即退政策的有（ ）。

A. 一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品

B. 經批準的一般納稅人提供有形動產融資租賃服務和有形動產融資性售后回租服務

C. 安置殘疾人

D. 納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務

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189. 下列關于增值稅抵減政策說法正確的是（ ）。

A. 增值稅額抵減和增值稅抵扣是兩個完全相同的概念。

B. 增值稅額抵減指的是直接減少應繳納的增值稅，即抵減的是當期增值稅應納稅額

C. 增值稅抵減只適用于增值稅一般納稅人

D. 增值稅加計抵減是“抵減應納稅額”而不是“增加進項稅額”

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190. 適用于增值稅抵減政策的納稅人包括（ ）。

A. 小規模納稅人

B. 一般納稅人

C. 自然人

D. 個體工商戶

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191. 企業所得稅按年計算，但為了保證稅款及時、均衡入庫，對企業所得稅采取分期（按月或季）預繳、年終匯算清繳的辦法。（ ）

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192. 核定征收是指稅務機關按照一定的標準、程序和辦法，直接核定納稅人年度應納企業所得稅額，由納稅人按規定進行申報繳納的辦法。（ ）

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193. 企業雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，應采用核定征收方式征收企業所得稅。（ ）

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194. 企業所得稅納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的，采用查賬征收的方式計算應納企業所得稅。（ ）

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195. 企業所得稅應納稅所得額的計算，一般是以企業的會計利潤總額為基礎，通過納稅調整來確定的。（ ）

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196. 企業取得的債券利息收入，一律免征企業所得稅。（ ）

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197. 在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益免收企業所得稅。（ ）

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198. 國家為了扶持小型微利企業，對小型微利企業減免企業所得稅。（ ）

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199. 企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅收抵免。（ ）

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200. 開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用適用加計扣除稅收優惠政策。（ ）

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