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中央紀委通報“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易典型案例:國企與民企成立合資公司為國企搞流量,以飼料、原料名義進行虛假貿(mào)易,暴雷2.7億,案件怎么判?

所屬地區(qū):上海 - 上海 發(fā)布日期:2025-06-12

發(fā)布地址: 河北

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中央紀委國家監(jiān)委網(wǎng)站公布了一起非常典型的虛假貿(mào)易、空轉(zhuǎn)貿(mào)易、融資性貿(mào)易的案例:國企與民企成立合資公司,國企股東控股,控股就可以并表收入,國企股東方出錢(可能是自己的錢,也可能是銀行授信的錢),民企股東方干活,也就是負責(zé)找業(yè)務(wù),運營公司,看似再正常不過的一起國企與民企成立合資公司美事兒,成立混合所有制公司可能要剪個彩,發(fā)個軟文之類滴。其實吧,雙方都帶有不純目的,這個事情就會變味、執(zhí)行動作也會變形。不純的目的是:國企股東既想賺取貿(mào)易流量又想賺息差,民營股東方也不是省油的燈:拿到錢就搞關(guān)聯(lián)交易,滿腦子的是想如何把錢導(dǎo)出來,至于導(dǎo)出來去干啥大家都懂的。這種的背心離德的合作合資不出問題才是怪事。目前不少的國企與民企合資成立貿(mào)易供應(yīng)鏈公司的初心不純,各自真實利益訴求根本不一致,而且管控毫無辦法,要么就管得太死,根本沒法開展業(yè)務(wù),那么就放得太開,歸途就大家都知道的了,真正同心同德合資搞得好的,有沒有呢?有,李老師我這邊知道還是有一些合作很不錯的,但是絕大部分要么就沒有做起來,要么就是鬧崩了,不信你大家可以查企查查啟信寶的這類官司訴訟信息。我之前開培訓(xùn)課,其中一個主題就是國企與民企成立混合所有制貿(mào)易供應(yīng)鏈企業(yè)案例分享,其中一位規(guī)模不小的民企董事長學(xué)員,談到他曾經(jīng)與省級國企、市級國企成立4家合資企業(yè),最后他一句話:全部都成功的失敗啦。

典型案例


A公司系S市某國有控股企業(yè),其中B國有公司出資70%,丙控制的C公司出資30%。甲、乙經(jīng)B國有公司委派至A公司分別擔(dān)任董事長、財務(wù)總監(jiān),丙被A公司董事會聘任為總經(jīng)理。(為了便于大家直觀理解,我來增加個圖示見下)

自然而然:A公司派董事長、財務(wù)總監(jiān),C公司派總經(jīng)理。

讓我們來看官方披露案例的過程:

2015年9月至2019年12月,甲、乙、丙等人在A公司經(jīng)營管理過程中,為完成上級考核指標,以采購飼料、原料等名義,通過直接與丙控制的多家公司簽訂無實際貨物交付的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易合同等方式,虛假做大經(jīng)營規(guī)模,并將A公司向銀行信貸(即信用貸款,指以借款人的信譽發(fā)放的貸款)的資金提供給丙控制的公司使用,從中賺取高于銀行同期貸款利率兩個點的“利潤”,即丙控制的公司使用該資金的費用,以使A公司賬面上有利潤。后丙控制的公司資金斷鏈出現(xiàn)回款慢、不回款等情況,甲、乙、丙并沒有采取及時有效的措施,防止經(jīng)濟損失進一步擴大,而是繼續(xù)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易,將大量資金提供給丙控制的公司使用,最終造成A公司2.7億余元的銀行貸款無法歸還。

我們來捋一捋這個案件的過程步驟,這是一個經(jīng)典案例,且存在普遍現(xiàn)象:

1:為完成上級考核指標,KPI重壓導(dǎo)致病急亂投醫(yī),剛好還有大把銀行授信沒用上,還可以趁機吃2個點的利差,美啊。

2:國企自己干不了,所以找民企成立合資公司,這是最國企方最真實的需求啊,民企想:有這樣的好事,正合我意,瞌睡遇到枕頭,美美與共開始。

3:選擇操作標的:采購飼料、原料,一般就是民企方正在做的,或者好找的品種,至于風(fēng)險,他們不會考慮太多。

4:核心點、重點、要點:合資的B公司與C公司控制的多家公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,這都還不是重點,重點是誰向誰采購(誰付款給誰),也是很多案例在這里翻船的根本問題,我們經(jīng)常講國企民企合作相關(guān)內(nèi)容,一般來說:合資公司是不能給民企方控制的公司打預(yù)付款與做賒銷的,這是最大的坑,要么不發(fā)生關(guān)聯(lián)交易,要么只能是民企控制的公司向合資公司打預(yù)付款,合資公司來負責(zé)采購,合資公司只能向產(chǎn)業(yè)鏈核心企業(yè)進行預(yù)付款或者現(xiàn)款現(xiàn)貨采購(有的聰明人套個普通工廠然后將錢又套出去了哦),這個坑絕大多數(shù)人都掉進去了。

5:民企控制的公司獲得了資金要么出圈出鏈了、要么也出險了,出圈出鏈是絕對違規(guī)的,一查一個準,出險是自己壓根沒這個能力,出事啦,一查也是不合規(guī)。

6:國企當(dāng)個甩頭掌柜,風(fēng)控沒有體系與標準,沒有管也不知道怎么管,過程也沒有監(jiān)控,出了事情都是沒法再挽回的啦。

案件定性分歧意見


本案中,對甲、乙、丙的行為如何定性,存在四種不同意見。

第一種意見認為:A公司與丙控制的公司開展融資性貿(mào)易,其將向銀行信貸的資金提供給丙控制的公司使用,從中收取一定的資金使用費作為利潤,雙方名為買賣實為借貸。丙控制的公司因資金斷鏈無法將資金回籠至A公司,應(yīng)為企業(yè)借貸糾紛,可通過民事訴訟解決,甲、乙、丙不涉嫌刑事犯罪。

第二種意見認為:A公司從銀行申請信貸資金后,通過“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易以更高的利率借貸給丙控制的公司使用,從中牟取非法收入,涉嫌高利轉(zhuǎn)貸罪。甲、乙、丙作為A公司主管人員,應(yīng)以高利轉(zhuǎn)貸罪追究刑事責(zé)任。

第三種意見認為:甲、乙、丙作為A公司的主管人員,急于求成、急功近利,違反相關(guān)規(guī)定人為做大經(jīng)營規(guī)模,對重大資金風(fēng)險管控不力,造成特別重大的經(jīng)濟損失,系不正確履行職責(zé)。甲、乙主觀上存在過于自信的過失,涉嫌國有公司人員失職罪,丙系A(chǔ)公司董事會聘任的總經(jīng)理,不屬于國家出資企業(yè)中的國家工作人員,不構(gòu)成該罪。

第四種意見認為:甲、乙、丙作為A公司的主管人員,明知上述“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易不真實,仍然違規(guī)操作,并將A公司向銀行信貸的資金提供給丙控制的公司使用,其主觀上放任損失結(jié)果的發(fā)生,共同涉嫌國有公司人員濫用職權(quán)罪。

評析意見


本案中,筆者贊同第四種意見,理由如下。

一、甲、乙、丙的行為涉嫌刑事犯罪

有人認為,A公司與丙控制的公司開展的是融資性貿(mào)易。因為在現(xiàn)實中,有的民營企業(yè)由于缺乏足夠資信,難以直接從銀行融資解決流動性資金不足的問題。為解決自身資金需求,其通過與擁有良好銀行信用的國企合作,讓國企加入貿(mào)易鏈中,以國企名義與客戶簽訂貿(mào)易合同,借用國企的良好銀行信用,取得銀行融資,資金使用后返還給相關(guān)國企一定的手續(xù)費。

但實際上,A公司與丙控制的公司開展的并不是融資性貿(mào)易,而是無交易實質(zhì)的“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易,系通過虛假貿(mào)易進行借貸活動。這不僅違反了中國人民銀行發(fā)布的《貸款通則》等國家相關(guān)金融法規(guī)的禁止性規(guī)定,“不得套取貸款用于借貸牟取非法收入”;也違反了國務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責(zé)任追究制度的意見》中的“交易行為虛假或違規(guī)開展‘空轉(zhuǎn)’貿(mào)易”等相關(guān)規(guī)定。因此,A公司與丙控制的公司違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易,以高于銀行同期貸款利率兩個點的利息作為銷售利潤的做法不合規(guī)定,名為買賣實為借貸,違反規(guī)定拆借資金,最終造成國有資產(chǎn)特別重大損失,其行為并非普通的民事借貸糾紛,而是濫用職權(quán)致使A公司遭受重大損失,涉嫌刑事犯罪。

二、甲、乙、丙的行為不構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪

高利轉(zhuǎn)貸罪是指以轉(zhuǎn)貸牟利為目的,套取金融機構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人,違法所得數(shù)額較大的行為。構(gòu)成此罪,在主觀上,要求行為人在獲取金融機構(gòu)信貸資金時,就必須有轉(zhuǎn)貸牟利的目的。

本案中,甲、乙、丙為了完成上級下達的考核指標,通過與丙控制的公司開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等方式,人為做大經(jīng)營規(guī)模,將A公司向銀行信貸的資金提供給丙控制的公司使用,從中賺取高于銀行同期貸款利率兩個點的“利潤”,作為丙控制的公司使用該資金的費用。根據(jù)《貸款通則》的規(guī)定,不得套取貸款用于借貸牟取非法收入。由于甲、乙、丙在取得銀行信貸資金時,出發(fā)點主要系通過“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易以完成上級的考核指標,賺取高于銀行同期貸款利率兩個點的“利潤”不是為了牟利,而是為了賬面上有利潤。因此,雖然甲、乙、丙具有通過“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等方式套取銀行信貸資金的客觀行為,但由于缺乏轉(zhuǎn)貸牟利的主觀故意,故不構(gòu)成高利轉(zhuǎn)貸罪。

三、甲、乙、丙涉嫌國有公司人員濫用職權(quán)罪

國有公司人員濫用職權(quán)罪和國有公司人員失職罪都屬結(jié)果犯,兩者的主要區(qū)別在于主觀方面不同。本案中,甲、乙、丙作為A公司的主管人員,為了完成考核指標,共謀通過“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等方式,人為做大收入規(guī)模,將A公司向銀行信貸的資金提供給丙控制的公司使用,沒有確保國有資產(chǎn)保值增值,最終造成特別重大的經(jīng)濟損失。其在主觀上明知這是超越職權(quán)的行為,并對造成的損失持放任態(tài)度,因此甲、乙、丙不構(gòu)成國有公司人員失職罪。

首先,甲、乙、丙符合國有公司人員濫用職權(quán)罪的主體要件。甲、乙經(jīng)B國有公司委派至A公司分別擔(dān)任董事長、財務(wù)總監(jiān),從事對國有資產(chǎn)監(jiān)管、保值增值等公務(wù)行為,系國家出資企業(yè)中的國家工作人員,即國有企業(yè)管理人員,屬于監(jiān)察對象,也符合國有公司人員濫用職權(quán)罪的主體要件。丙雖系A(chǔ)公司董事會聘任的總經(jīng)理,不是國家出資企業(yè)中的國家工作人員,不屬于監(jiān)察對象,但其與甲、乙共同故意實施職務(wù)犯罪,根據(jù)監(jiān)察法實施條例第四十六條規(guī)定,“監(jiān)察機關(guān)調(diào)查公職人員涉嫌職務(wù)犯罪案件,可以依法對涉嫌行賄犯罪、介紹賄賂犯罪或者共同職務(wù)犯罪的涉案人員中的非公職人員一并管轄”,監(jiān)察機關(guān)可以對丙一并管轄。

其次,甲、乙、丙主觀上放任損失結(jié)果的發(fā)生。甲、乙、丙作為長期從事公司經(jīng)營管理的主管人員,為了完成考核指標,共謀通過“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易等方式,人為做大規(guī)模,將A公司向銀行信貸的資金提供給丙控制的公司使用。雖然其主觀上是為了增加公司的銷售業(yè)績和利潤,但系通過違規(guī)的方式達到上述目的。當(dāng)丙控制的公司出現(xiàn)回款慢、不回款時,甲、乙、丙并沒有采取及時有效的措施,防止經(jīng)濟損失進一步擴大,而是繼續(xù)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易,將大量資金提供給丙控制的公司使用,放任資金損失風(fēng)險的發(fā)生,最終造成A公司2.7億余元的銀行貸款無法歸還。因此,甲、乙、丙對持續(xù)發(fā)生的損失結(jié)果持放任態(tài)度,具有共同濫用職權(quán)的主觀故意。

再次,甲、乙、丙客觀上實施了濫用職權(quán)的行為。甲、乙作為國有公司委派的董事長、財務(wù)總監(jiān),本應(yīng)加強對非國有出資方的監(jiān)管,確保國有資產(chǎn)保值增值,但其卻超越職權(quán),違規(guī)開展“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易,違反規(guī)定拆借資金,放任資金風(fēng)險發(fā)生。丙作為公司董事會聘任的總經(jīng)理,具有一定的經(jīng)營管理職責(zé),雖不是國家工作人員,但作為“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易的參與者和資金的使用方,每次“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易的金額、數(shù)量、價格等其均參與決定,不僅超越職權(quán)、任性用權(quán),而且與甲、乙相互配合,分別在“空轉(zhuǎn)”貿(mào)易合同、付款等審核流轉(zhuǎn)單上逐級簽字,濫用公司經(jīng)營管理職權(quán),為自己控制的公司使用A公司的資金大開方便之門。

綜上所述,甲、乙、丙符合國有公司人員濫用職權(quán)罪的主體要件,具有濫用職權(quán)的主觀故意和客觀行為,造成國有資產(chǎn)特別重大損失。根據(jù)主客觀相一致原則,三人共同涉嫌國有公司人員濫用職權(quán)罪。

來源于中紀委網(wǎng)站,轉(zhuǎn)自撲克風(fēng)控官

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2025年7月16-19(16日為報道日)??銀川市

(三)數(shù)智時代人力資源創(chuàng)新管理高效招聘與精準識人、人才盤點與梯隊建設(shè)及國有企業(yè)工資總額管控下的薪酬績效管理與中長期激勵

2025年6月24日-27日(24日為報到日) ?廈門市

2025年7月28日-31日(28日為報到日) ?烏魯木齊

(四)新《會計法》實施背景下中小學(xué)(幼兒園)財務(wù)規(guī)范化管理與風(fēng)險防控實務(wù)研修班2025年7月22日-26日(22 日報到,26日返程)地點: 青島市(五)辦公室綜合管理工作實務(wù)與行政職業(yè)化能力提升培訓(xùn)班

2025年6月25日-28日 (25日為報到日)青島市

2025年7月22日-25日(22日為報道日)烏魯木齊

(六)AI 賦能辦公效能提升數(shù)據(jù)分析與決策寫作、制圖、PPT、EXCEL、Word AI 在企業(yè)管理中數(shù)智化應(yīng)用專題培訓(xùn)班?

2025年6月25-28(25日為報道日)大連市

(七)嚴管嚴辦嚴管嚴控背景下夯實招標人主體責(zé)任、非招標采購操作實務(wù)及招標采購全過程風(fēng)險點識別與防控實戰(zhàn)賦能

2025年6月23-27(23日為報道日)呼和浩特

2025年7月15-18(15日為報道日)?青島市

(八)新《會計法》實施規(guī)范背景下的政府會計實務(wù)操作、內(nèi)控報告編制.資產(chǎn)管理提質(zhì)增效與財務(wù)巡察審計風(fēng)險防范研

2025年6月18-21?(18日為報道日)? ? ??廈門市

2025年7月23日-27日(23日報到,27日返程)地點:大連市

2025年8月12日-16日(12日報到,16日返程) ?地點:青島市


(九)2025國有企業(yè)黨建引高質(zhì)量發(fā)展與經(jīng)營雙融雙促高階賦能專題

2025年6月24日-27日(24日為報到日)地點:延安市

2025年7月15日-18日 (15日為報到日)地點:貴陽市

(十)國有企業(yè)合規(guī)管控暨經(jīng)營合規(guī)、合同合規(guī)管理及新《公司法》下國企依法治理法律風(fēng)險防范

2025年6月24-27(24日為報道日)?昆明市?

(十一)國有企業(yè)“十五五戰(zhàn)略規(guī)劃編制、 執(zhí)行路徑及實施戰(zhàn)略核心要素與保障支撐體系建設(shè)專題研討班

2025年6月24-27(24日為報道日)青島市

(十二)新《公司法》規(guī)范治理結(jié)構(gòu)下的董事會建設(shè)、三重一大及董監(jiān)高職能重塑、制衡監(jiān)督機制構(gòu)建與履職風(fēng)險防范培訓(xùn)班

2025年7月23日-26日(23日為報到日)青島市

2025年819日-22日(19日為報到日)烏魯木齊

(十三)新能源項目(風(fēng)電、光伏、儲能、氫能)全流程市場開發(fā)及全電量市場化運營策略全景解析培訓(xùn)班

2025年6月19日-21日(19日為報到日) 成都市

2025年7月10日-12日(10日為報到日) 上海市


(十四)舉辦PPP存量項目建設(shè)、運營疑難雜癥處理實務(wù)專題培訓(xùn)班的通知

2025年627-29日(27日為報到日)? ??青島

2025年725-27日(25日為報到日)? ??成都市

(十五)戰(zhàn)略新型產(chǎn)業(yè)市場機遇、投融盈模式分析暨全域土地綜合整治項目實施路徑操作實務(wù)專題培訓(xùn)班

2025626-29日(26報到? ? ? ??青島市

2025725-28日(25報到? ? ? ??深圳市

(十六)行政機關(guān)事業(yè)單位人事管理綜合能力提升專題研修班

2025年6月17日-21日(17日報到,21日返程) ? ? ?西安市

(十七)新《會計法》實施背景下中小學(xué)(幼兒園)財務(wù)規(guī)范化管理與風(fēng)險防控實務(wù)研修班

2025年7月22日-26日(22 日報到,26日返程)地點: 青島市



證書:

關(guān)于舉辦“辦公室文秘核心能力提升暨行政秘書線上認證”培訓(xùn)班的通知


企業(yè)合規(guī)官


企業(yè)大學(xué)在線教育平臺 可免費試聽


線上課:


【線上課】“AI技術(shù)賦能+戰(zhàn)略思維”雙輪驅(qū)動的國有企業(yè)人力資源管理實戰(zhàn)革新與應(yīng)用場景技能進階培訓(xùn)班


國有企業(yè)勞動用工合規(guī)管控實務(wù)與國有企業(yè)競爭上崗、末等調(diào)整和不勝任退出機制重構(gòu)線上專題培訓(xùn)



國有企業(yè)合規(guī)管控暨經(jīng)營合規(guī)、合同合規(guī)管理及新《公司法》下國企依法治理與法律風(fēng)險防范專題?后期可購買回放


國有企業(yè)勞動用工合規(guī)管控實務(wù)與國有企業(yè)競爭上崗、末等調(diào)整和不勝任退出機制重構(gòu)線上專題



線上課:AI賦能辦公效能提升--數(shù)據(jù)分析與決策、寫作、制圖、PPT、EXCEL、Word及AI 在企業(yè)管理中的數(shù)智化應(yīng)用

2025年6月5日-6日 ? 在線直播?



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(一)線上精品課:辦公室管理工作實務(wù)與文秘人員核心技能再提升班

(二)線上:人力資源管理體系建設(shè)與招聘技巧、薪酬績效管理方法及人力資源管理風(fēng)險防范技巧培訓(xùn)班

(四)【線上課】公司治理集團管控體系建設(shè)暨董事監(jiān)事履職實務(wù)線上培訓(xùn)班

(五)【線上課程】國有企業(yè)合規(guī)管理與合規(guī)內(nèi)控體系建設(shè)及風(fēng)險管理實務(wù)專題培訓(xùn)班

(六)線上課:外部董事履職能力提升與外部董事投資決策管控實務(wù)線上培訓(xùn)班

(七)線上精品課 :建設(shè)項目檔案管理培訓(xùn)班

(八)線上課國有企業(yè)經(jīng)理層成員任期制和契約化管理改革操作要點與職業(yè)經(jīng)理人體系建設(shè)培訓(xùn)班

(九)線上課:“招標采購依法合規(guī)、全流程實務(wù)操作與法律風(fēng)險防范”培訓(xùn)班

(十)線上課程:深化國有企業(yè)三項制度改革專題

(十一)線上課:新一輪國企改革深化提升行動背景下完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度與健全市場化經(jīng)營機制專題培訓(xùn)班

(十二)線上課:大數(shù)據(jù)時代行政事業(yè)單位內(nèi)部控制政策與實務(wù)解析專題培訓(xùn)班

報名聯(lián)系人:平江紅 15810860301 ?



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