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以下是基于《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》(2025)及最新審計實踐梳理的200條審計問題清單,覆蓋經(jīng)費管理、公務接待、會議活動、公務用車、辦公用房、政府采購、資產(chǎn)管理、差旅費、因公出國(境)、資源節(jié)約等十大領域,每條均標注對應條例條款及典型場景,供審計監(jiān)督和合規(guī)自查參考:
一、經(jīng)費管理(40 條)1.預算編制不完整未將行政事業(yè)性收費、罰沒收入等非稅收入全額納入預算管理(條例第八條)。2.虛增預算項目以虛假項目申報預算,套取財政資金(條例第九條)。3.未按規(guī)定編制政府采購預算采購限額標準以上項目未單獨編列預算(條例第十三條)。4.預算績效目標缺失項目預算未設定可量化績效指標(條例第九條)。5.預算調(diào)整不規(guī)范年度預算執(zhí)行中違規(guī)追加預算,未履行審批程序(條例第九條)。6.非稅收入坐支將罰沒收入直接用于單位日常開支(條例第八條)。7.私設 "小金庫"通過下屬單位、工會賬戶隱匿收入(條例第八條)。8.應計未計收入國有資產(chǎn)出租收入未及時確認入賬(條例第八條)。9.超預算列支無預算或超預算安排 "三公" 經(jīng)費(條例第九條)。10.年底突擊花錢12 月支出占全年預算比例超過 30%(條例第九條)。11.虛列支出套取資金通過虛假合同、發(fā)票報銷套取現(xiàn)金(條例第九條)。12.轉(zhuǎn)嫁費用將本單位接待費轉(zhuǎn)嫁至下屬企業(yè)(條例第九條)。13.違規(guī)使用公務卡公務卡結算率低于 90%(條例第十二條)。14.現(xiàn)金支付違規(guī)未按規(guī)定使用公務卡或銀行轉(zhuǎn)賬結算(條例第十二條)。15.賬戶管理混亂違規(guī)開設多個銀行賬戶(條例第八條)。16.往來款長期掛賬三年以上應收應付款未清理(條例第十條)。17.會計核算不實機關運行經(jīng)費未單獨核算(條例第十條)。18.超標準發(fā)放津補貼自行新設項目或提高標準(條例第十條)。19.違規(guī)發(fā)放福利以工會名義變相發(fā)放實物福利(條例第十條)。20.未按規(guī)定上繳結余資金項目結束后結余資金滯留單位(條例第九條)。21.財政資金閑置結轉(zhuǎn)兩年以上資金未統(tǒng)籌使用(條例第九條)。22.預算公開不完整未按規(guī)定公開 "三公" 經(jīng)費明細(條例第四條)。23.虛假發(fā)票報銷使用偽造、變造發(fā)票列支費用(條例第十條)。24.跨年度報銷差旅費、會議費等超半年報銷(條例第十條)。25.未執(zhí)行國庫集中支付通過實有資金賬戶支付財政資金(條例第八條)。26.違規(guī)對外借款向企業(yè)或個人出借財政資金(條例第九條)。27.違規(guī)擔保以財政資金為企業(yè)提供擔保(條例第九條)。28.預算執(zhí)行監(jiān)控缺失未建立動態(tài)預警機制(條例第九條)。29.非稅收入緩繳超過規(guī)定期限 30 日未上繳國庫(條例第八條)。30.違規(guī)調(diào)劑預算將基本支出預算調(diào)劑用于項目支出(條例第九條)。31.未執(zhí)行政府采購程序應公開招標項目化整為零(條例第十三條)。32.指定供應商通過單一來源采購規(guī)避競爭(條例第十三條)。33.超標準采購采購設備配置高于業(yè)務需求(條例第十三條)。34.采購合同管理混亂未簽訂書面合同或合同條款不全(條例第十三條)。35.履約驗收走過場未按合同約定驗收貨物(條例第十三條)。36.采購結果未評價未對政府采購效益進行評估(條例第十三條)。37.違規(guī)支付預付款未按進度支付采購款項(條例第十三條)。38.采購檔案缺失未保存采購文件及相關記錄(條例第十三條)。39.預算績效評價流于形式未開展項目后評價(條例第九條)。40.績效結果未應用未將評價結果與預算安排掛鉤(條例第九條)。本清單覆蓋《條例》核心條款及最新審計實踐,可作為黨政機關、國有企事業(yè)單位開展厲行節(jié)約專項審計的標準化工具,通過 "查問題 - 促整改 - 建機制" 閉環(huán)管理,推動節(jié)約型機關建設提質(zhì)增效。
來源:會計審計家園
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