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《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》(2025)200條審計問題清單

所屬地區(qū):浙江 - 杭州 發(fā)布日期:2025-06-02

發(fā)布地址: 河南

以下是基于《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》(2025)及最新審計實踐梳理的200條審計問題清單,覆蓋經(jīng)費管理、公務接待、會議活動、公務用車、辦公用房、政府采購、資產(chǎn)管理、差旅費、因公出國(境)、資源節(jié)約等十大領域,每條均標注對應條例條款及典型場景,供審計監(jiān)督和合規(guī)自查參考:

一、經(jīng)費管理(40 條)1.預算編制不完整未將行政事業(yè)性收費、罰沒收入等非稅收入全額納入預算管理(條例第八條)。2.虛增預算項目以虛假項目申報預算,套取財政資金(條例第九條)。3.未按規(guī)定編制政府采購預算采購限額標準以上項目未單獨編列預算(條例第十三條)。4.預算績效目標缺失項目預算未設定可量化績效指標(條例第九條)。5.預算調(diào)整不規(guī)范年度預算執(zhí)行中違規(guī)追加預算,未履行審批程序(條例第九條)。6.非稅收入坐支將罰沒收入直接用于單位日常開支(條例第八條)。7.私設 "小金庫"通過下屬單位、工會賬戶隱匿收入(條例第八條)。8.應計未計收入國有資產(chǎn)出租收入未及時確認入賬(條例第八條)。9.超預算列支無預算或超預算安排 "三公" 經(jīng)費(條例第九條)。10.年底突擊花錢12 月支出占全年預算比例超過 30%(條例第九條)。11.虛列支出套取資金通過虛假合同、發(fā)票報銷套取現(xiàn)金(條例第九條)。12.轉(zhuǎn)嫁費用將本單位接待費轉(zhuǎn)嫁至下屬企業(yè)(條例第九條)。13.違規(guī)使用公務卡公務卡結算率低于 90%(條例第十二條)。14.現(xiàn)金支付違規(guī)未按規(guī)定使用公務卡或銀行轉(zhuǎn)賬結算(條例第十二條)。15.賬戶管理混亂違規(guī)開設多個銀行賬戶(條例第八條)。16.往來款長期掛賬三年以上應收應付款未清理(條例第十條)。17.會計核算不實機關運行經(jīng)費未單獨核算(條例第十條)。18.超標準發(fā)放津補貼自行新設項目或提高標準(條例第十條)。19.違規(guī)發(fā)放福利以工會名義變相發(fā)放實物福利(條例第十條)。20.未按規(guī)定上繳結余資金項目結束后結余資金滯留單位(條例第九條)。21.財政資金閑置結轉(zhuǎn)兩年以上資金未統(tǒng)籌使用(條例第九條)。22.預算公開不完整未按規(guī)定公開 "三公" 經(jīng)費明細(條例第四條)。23.虛假發(fā)票報銷使用偽造、變造發(fā)票列支費用(條例第十條)。24.跨年度報銷差旅費、會議費等超半年報銷(條例第十條)。25.未執(zhí)行國庫集中支付通過實有資金賬戶支付財政資金(條例第八條)。26.違規(guī)對外借款向企業(yè)或個人出借財政資金(條例第九條)。27.違規(guī)擔保以財政資金為企業(yè)提供擔保(條例第九條)。28.預算執(zhí)行監(jiān)控缺失未建立動態(tài)預警機制(條例第九條)。29.非稅收入緩繳超過規(guī)定期限 30 日未上繳國庫(條例第八條)。30.違規(guī)調(diào)劑預算將基本支出預算調(diào)劑用于項目支出(條例第九條)。31.未執(zhí)行政府采購程序應公開招標項目化整為零(條例第十三條)。32.指定供應商通過單一來源采購規(guī)避競爭(條例第十三條)。33.超標準采購采購設備配置高于業(yè)務需求(條例第十三條)。34.采購合同管理混亂未簽訂書面合同或合同條款不全(條例第十三條)。35.履約驗收走過場未按合同約定驗收貨物(條例第十三條)。36.采購結果未評價未對政府采購效益進行評估(條例第十三條)。37.違規(guī)支付預付款未按進度支付采購款項(條例第十三條)。38.采購檔案缺失未保存采購文件及相關記錄(條例第十三條)。39.預算績效評價流于形式未開展項目后評價(條例第九條)。40.績效結果未應用未將評價結果與預算安排掛鉤(條例第九條)。
二、公務接待(20 條)1.無公函接待接待無明確公務目的的活動(條例第二十二條)。2.超標準接待住宿費、伙食費超過地方標準(條例第二十二條)。3.陪餐人數(shù)超標接待 10 人以下陪餐超過 3 人(條例第二十二條)。4.提供高檔菜肴在公務接待中安排野生保護動物菜品(條例第二十二條)。5.違規(guī)飲酒工作日午間或公務接待中提供酒水(條例第二十二條)。6.跨地區(qū)迎送到機場、車站等超范圍迎送(條例第二十二條)。7.轉(zhuǎn)嫁接待費將接待費用混入會議費、培訓費報銷(條例第二十二條)。8.未執(zhí)行審批程序接待前未履行內(nèi)部審批(條例第二十二條)。9.接待清單不全未記錄接待對象、費用明細(條例第二十二條)。10.使用私人會所在隱蔽場所安排公務接待(條例第二十二條)。11.贈送禮品向接待對象贈送土特產(chǎn)或紀念品(條例第二十二條)。12.重復接待同一批次人員多次接待(條例第二十二條)。13.虛假接待虛構接待事項套取資金(條例第二十二條)。14.接待場所超標使用豪華酒店或私人別墅(條例第二十二條)。15.未繳納伙食費接待對象未按標準支付費用(條例第二十二條)。16.違規(guī)組織旅游以考察名義安排觀光活動(條例第二十二條)。17.接待費用拆分報銷將單次接待費用分多次報銷(條例第二十二條)。18.未使用公務卡結算接待費未通過公務卡或轉(zhuǎn)賬支付(條例第十二條)。19.接待場所超標準裝修以維修名義豪華裝修接待室(條例第二十六條)。20.違規(guī)接受企業(yè)贊助由企業(yè)支付接待費用(條例第二十二條)。
三、會議活動(20 條)1.無計劃召開會議未列入年度會議計劃(條例第三十二條)。2.超規(guī)模開會四類會議參會人數(shù)超過 50 人(條例第三十二條)。3.到風景名勝區(qū)開會在景區(qū)、度假區(qū)召開會議(條例第三十二條)。4.超標準列支會議費住宿費、伙食費超過地方標準(條例第三十二條)。5.發(fā)放紀念品以會議名義發(fā)放禮品、購物卡(條例第三十二條)。6.虛增參會人數(shù)編造虛假簽到表套取資金(條例第三十二條)。7.違規(guī)合并會議將不同類別會議合并以規(guī)避審批(條例第三十二條)。8.會議費轉(zhuǎn)嫁要求下屬單位承擔會議費用(條例第三十二條)。9.未使用定點場所未在政府采購定點飯店開會(條例第三十二條)。10.會議費與其他費用混支將接待費、培訓費混入會議費(條例第三十二條)。11.會議材料浪費印制大量紙質(zhì)材料未充分利用(條例第三十二條)。12.線上會議超支虛擬會議平臺費用超出實際需求(條例第二十二條新增)。13.會議時間過長會期超過規(guī)定天數(shù)(條例第三十二條)。14.會議通知不規(guī)范未明確會議內(nèi)容、參會人員范圍(條例第三十二條)。15.違規(guī)舉辦節(jié)慶活動用財政資金舉辦營業(yè)性演出(條例第三十二條)。16.攤派活動經(jīng)費向企業(yè)或下級單位收取活動費用(條例第三十二條)。17.未按規(guī)定公示會議費未公開會議費預決算(條例第四條)。18.會議費報銷憑證不全缺少會議通知、簽到表(條例第三十二條)。19.會議服務采購違規(guī)未通過政府采購選擇服務商(條例第十三條)。20.重復召開會議同一主題會議一年內(nèi)召開多次(條例第三十二條)。
四、公務用車(20 條)1.超編制配備執(zhí)法執(zhí)勤用車超過核定編制(條例第二十六條)。2.超標準購車車輛購置價格超過規(guī)定上限(條例第二十六條)。3.違規(guī)使用特種車輛將執(zhí)法用車用于非執(zhí)法活動(條例第二十六條)。4.公車私用節(jié)假日期間未封存車輛(條例第三十一條)。5.私車公養(yǎng)用公款報銷私車油費、維修費(條例第三十一條)。6.接受企業(yè)贈車違規(guī)接受企業(yè)捐贈車輛(條例第二十六條)。7.未噴涂統(tǒng)一標識執(zhí)法用車未按規(guī)定噴涂標識(條例第三十條)。8.公車長期閑置車輛連續(xù) 3 個月未使用(條例第二十六條)。9.未實行定點維修車輛維修未通過政府采購(條例第十三條)。10.超標準維修保養(yǎng)單次維修費用超過車輛購置價 10%(條例第二十六條)。11.未安裝 GPS未對公務用車實施定位監(jiān)控(條例第二十六條)。12.違規(guī)處置車輛未達更新年限提前報廢(條例第二十六條)。13.處置收入未上繳車輛拍賣收入滯留單位(條例第八條)。14.借用下屬單位車輛長期占用關聯(lián)單位車輛(條例第二十六條)。15.新能源汽車配備不足未按比例采購新能源車輛(條例第二十六條)。16.駕駛員管理混亂未簽訂安全責任書或培訓記錄缺失(條例第三十一條)。17.超范圍使用公車將公車用于上下班接送(條例第三十一條)。18.車輛保險未集中采購未通過政府集中采購投保(條例第十三條)。19.未建立車輛臺賬未記錄車輛使用、維修、油耗等信息(條例第二十六條)。20.租賃車輛超標準租賃豪華車型或超期限租賃(條例第二十六條)。
五、辦公用房(15 條)1.面積超標領導干部辦公用房超過規(guī)定標準(條例第二十六條)。2.豪華裝修裝修費用超過規(guī)定標準(條例第二十六條)。3.閑置浪費機構合并后未及時整合辦公用房(條例第二十六條)。4.違規(guī)出租未經(jīng)批準將辦公用房出租(條例第二十六條)。5.未履行審批程序新建辦公用房未報批(條例第二十六條)。6.違規(guī)使用技術業(yè)務用房將專業(yè)用房用于行政辦公(條例第二十六條)。7.隔斷封死超標部分通過物理隔斷規(guī)避整改(條例第二十六條新增)。8.未定期清查未開展辦公用房使用情況自查(條例第二十六條)。9.未按規(guī)定騰退退休或調(diào)離人員未及時交還用房(條例第二十六條)。10.違規(guī)配備家具辦公家具配置超過標準(條例第二十六條)。11.違規(guī)使用地下室將地下室改作辦公用房(條例第二十六條)。12.未實行集中管理辦公用房未由機關事務部門統(tǒng)一調(diào)配(條例第二十六條)。13.違規(guī)建設培訓中心以培訓名義新建豪華場所(條例第二十六條)。14.未公開辦公用房信息未公示使用情況(條例第四條)。15.超標準使用會議室會議室面積或設備配置超標(條例第二十六條)。
六、政府采購(15 條)1.未編采購預算應納入采購預算的項目未編列(條例第十三條)。2.規(guī)避公開招標將項目拆分為小額采購(條例第十三條)。3.指定品牌型號在招標文件中設置傾向性條款(條例第十三條)。4.超需求采購采購與業(yè)務無關的設備(條例第十三條)。5.未執(zhí)行合同擅自變更采購合同條款(條例第十三條)。6.履約驗收不嚴未按合同約定驗收貨物(條例第十三條)。7.采購結果未公開未公示中標候選人(條例第十三條)。8.供應商圍標串標不同供應商投標文件異常一致(條例第十三條)。9.采購代理機構違規(guī)與供應商存在利益關聯(lián)(條例第十三條)。10.采購文件保存不全未留存采購過程記錄(條例第十三條)。11.采購方式違規(guī)應公開招標項目采用競爭性談判(條例第十三條)。12.未落實政策功能未優(yōu)先采購節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品(條例第十三條)。13.采購價格虛高成交價明顯高于市場均價(條例第十三條)。14.未簽訂書面合同采購金額超過 5 萬元未簽合同(條例第十三條)。15.采購資金支付違規(guī)未按進度支付款項(條例第十三條)。
七、資產(chǎn)管理(15 條)1.資產(chǎn)賬實不符固定資產(chǎn)盤點差異率超過 5%(條例第十條)。2.未定期清查超過一年未開展資產(chǎn)盤點(條例第十條)。3.閑置資產(chǎn)未處置連續(xù)兩年未使用的資產(chǎn)未調(diào)劑(條例第十條)。4.違規(guī)出租資產(chǎn)未通過公開招租出租房產(chǎn)(條例第十條)。5.處置收入未上繳資產(chǎn)拍賣收入未納入預算(條例第八條)。6.未辦理產(chǎn)權登記新建房產(chǎn)未及時辦理產(chǎn)權證(條例第十條)。7.違規(guī)對外投資未經(jīng)批準用財政資金投資企業(yè)(條例第十條)。8.資產(chǎn)配置超標辦公設備配置高于業(yè)務需求(條例第十條)。9.未計提折舊固定資產(chǎn)未按規(guī)定計提折舊(條例第十條)。10.無形資產(chǎn)未入賬軟件、專利等未確認為資產(chǎn)(條例第十條)。11.資產(chǎn)處置不合規(guī)未通過評估或拍賣處置資產(chǎn)(條例第十條)。12.資產(chǎn)使用效率低大型設備利用率低于 60%(條例第十條)。13.未建立資產(chǎn)臺賬未記錄資產(chǎn)名稱、數(shù)量、價值(條例第十條)。14.違規(guī)出借資產(chǎn)將辦公設備借給個人使用(條例第十條)。15.未履行審批程序資產(chǎn)報廢未報財政部門批準(條例第十條)。
八、差旅費管理(10 條)1.超標準乘坐交通工具處級以下干部乘坐飛機頭等艙(條例第十五條)。2.超標準住宿住宿費超過地方標準(條例第十五條)。3.虛假差旅虛構出差事由報銷費用(條例第十五條)。4.超范圍報銷將家屬費用混入差旅費(條例第十五條)。5.未按規(guī)定繳納伙食費出差人員未支付餐飲費(條例第十五條)。6.重復報銷同一行程多次報銷差旅費(條例第十五條)。7.未使用公務卡差旅費未通過公務卡結算(條例第十二條)。8.報銷憑證不全缺少出差審批單或行程單(條例第十五條)。9.變相旅游繞道非公務目的地(條例第十五條)。10.未執(zhí)行定點住宿未在政府采購定點酒店住宿(條例第十五條)。
九、因公出國(境)管理(10 條)1.無實質(zhì)內(nèi)容出訪團組無明確公務目的(條例第十七條)。2.超標準出訪乘坐民航包機或超標準住宿(條例第十九條)。3.變相公款旅游擅自增加出訪國家或延長行程(條例第十七條)。4.超預算支出出國經(jīng)費超過批準額度(條例第十八條)。5.未執(zhí)行經(jīng)費先行審核無預算安排批準出訪(條例第十八條)。6.違規(guī)轉(zhuǎn)嫁費用向企業(yè)攤派出國費用(條例第十八條)。7.超團組人數(shù)出訪團組人數(shù)超過規(guī)定(條例第十七條)。8.未使用公務卡結算境外費用未通過公務卡支付(條例第十二條)。9.未履行審批程序出訪前未報外事部門批準(條例第十七條)。10.未公開出訪信息未公示出訪團組信息(條例第四條)。
十、資源節(jié)約(15 條)1.水電浪費公共區(qū)域水電未實行定額管理(條例第四條)。2.辦公用品浪費人均辦公耗材費用超年度預算 10%(條例第四條)。3.未推行無紙化辦公可通過電子傳輸?shù)奈募源蛴〖堎|(zhì)版(條例第四條)。4.空調(diào)溫度超標夏季空調(diào)低于 26℃或冬季高于 20℃(條例第四條)。5.公務用車油耗超標單車油耗超過同類型車輛均值 15%(條例第二十六條)。6.未使用節(jié)能設備未優(yōu)先采購節(jié)能燈具、電器(條例第四條)。7.未開展垃圾分類未按規(guī)定設置分類垃圾桶(條例第四條)。8.會議材料浪費會議文件未雙面打印(條例第三十二條)。9.未回收廢舊物資廢舊紙張、電器未統(tǒng)一回收(條例第四條)。10.公務用車空駛率高單車日均行駛里程低于 10 公里(條例第二十六條)。11.未實行綠色采購采購目錄外非節(jié)能產(chǎn)品(條例第十三條)。12.未開展節(jié)能改造老舊建筑未進行節(jié)能改造(條例第四條)。13.未建立能耗臺賬未記錄水電消耗數(shù)據(jù)(條例第四條)。14.未推行錯峰用電未在用電高峰時段減少負荷(條例第四條)。15.未開展節(jié)約宣傳未在辦公區(qū)域設置節(jié)約標識(條例第四條)。
十一、監(jiān)督追責(20 條)1.責任倒查缺失未追究決策失誤造成浪費的領導責任(條例第七條)。2.未公開經(jīng)費信息未按規(guī)定公示 "三公" 經(jīng)費(條例第四條)。3.審計整改不力對審計發(fā)現(xiàn)問題未按期整改(條例第三十二條)。4.未開展內(nèi)部審計未定期對厲行節(jié)約情況自查(條例第四條)。5.監(jiān)督檢查走過場未開展專項檢查或檢查報告失真(條例第四條)。6.未建立舉報機制未公布舉報電話或郵箱(條例第四條)。7.違規(guī)干預審計領導干部干擾審計工作(條例第四條)。8.未實行績效考核未將節(jié)約成效納入干部考核(條例第四條)。9.未開展警示教育未通報典型浪費案例(條例第四條)。10.未落實主體責任單位主要負責人未簽署節(jié)約承諾書(條例第六條)。11.未建立長效機制未針對問題完善管理制度(條例第四條)。12.未實行離任審計領導干部離任未審計資產(chǎn)使用情況(條例第四條)。13.未開展政策培訓財務人員未參加條例專項培訓(條例第四條)。14.未運用大數(shù)據(jù)監(jiān)管未建立公務支出監(jiān)控平臺(條例第四條)。15.未實行責任追溯未追究歷史遺留浪費問題責任(條例第七條)。16.未開展社會監(jiān)督未邀請第三方參與評估(條例第四條)。17.未實行績效掛鉤節(jié)約成效與經(jīng)費預算未關聯(lián)(條例第四條)。18.未開展成本核算未測算機關運行成本(條例第十條)。19.未建立問責清單未明確浪費行為責任認定標準(條例第七條)。20.未實行終身追責對決策失誤造成的浪費未終身追責(條例第七條)。
執(zhí)行要點1.分類整改對清單問題按 "立行立改、限期整改、長期整改" 分類處置,建立臺賬跟蹤銷號。2.制度閉環(huán)針對高頻問題完善內(nèi)部制度,如修訂《差旅費管理辦法》《會議費實施細則》等。3.技術賦能通過預算管理一體化系統(tǒng)、公務用車平臺、電子憑證庫等信息化手段強化監(jiān)管。4.考核掛鉤將節(jié)約成效納入單位績效考核和領導干部述責述廉內(nèi)容,實行 "一票否決"。5.典型通報定期公開審計結果,對屢查屢犯單位進行約談并追究相關責任。

本清單覆蓋《條例》核心條款及最新審計實踐,可作為黨政機關、國有企事業(yè)單位開展厲行節(jié)約專項審計的標準化工具,通過 "查問題 - 促整改 - 建機制" 閉環(huán)管理,推動節(jié)約型機關建設提質(zhì)增效。

來源會計審計家園


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