納稅人已按規定享受了其他優惠政策，是否可以疊加享受“六稅兩費”減免優惠？
增值稅小規模納稅人、小型微利企業、個體工商戶已依法享受其他優惠政策的，可疊加享受“六稅兩費”減免優惠。在享受優惠的順序上，“六稅兩費”減免優惠是在享受其他優惠基礎上的再享受。原來適用比例減免或定額減免的，“六稅兩費”減免額計算的基數是應納稅額減除原有減免稅額后的數額。
境外的單位：（略）
境內的購買方為境外單位：（略）
城鎮土地使用稅在哪里繳納？
土地使用稅由土地所在地的稅務機關征收。納稅人（略））
納稅人現場制作月餅并直接銷售給消費者如何繳納增值稅？
納稅人現場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務”繳納增值稅。文件依據：《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）
房屋土地權屬由夫妻一方所有變更為夫妻雙方共有，如何征收契稅？
婚姻關系存續期間夫妻之間變更土地、房屋權屬免征契稅。文件依據：《中華人民共和國契稅法》（（略））
納稅人提供建筑服務，收到工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金，如何確認增值稅納稅義務發生時間？
納稅人提供建筑服務，被工程發包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金，未開具發票的，以納稅人實際收到質押金、保證金的當天為納稅義務發生時間。文件依據：《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第69號)
房屋轉租收入，是否需要繳納房產稅？
房產稅由產權所有人繳納。由于轉租者不是產權所有人，因此，對轉租者取得的轉租收入不征收房產稅。文件依據：《中華人民共和國房產稅暫行條例》(國發〔1986〕90號)
購進國內旅客運輸服務取得的增值稅電子普票為個人抬頭，是否可以抵扣進項稅額？
納稅人購進國內旅客運輸服務，以取得的增值稅電子普通發票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發票上注明的購買方“名稱：（略）
納稅人第一套住房已經享受過住房貸款利息專項附加扣除，購買的第二套房子是否可以繼續享受住房貸款利息專項附加扣除？
納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月（略）的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。文件依據：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)
法律咨詢合同是否屬于印花稅征稅范圍？
技術咨詢合同是當事人就有關項目的分析、論證、評價、預測和調查訂立的技術合同。有關項目包括：1.有關科學技術與經濟、社會協調發展的軟科學研究項目；2.促進科技進步和管理現代化，提高經濟效益和社會效益的技術項目；3.其他專業項目。對屬于這些內容的合同，均應按照“技術合同”稅目的規定計稅貼花。至于一般的法律、法規、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。文件依據：《國家稅務局關于對技術合同征收印花稅問題的通知》（（1989）國稅地字第34號）
幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅，延時課后收入是否可以享受免征？
托兒所、幼兒園，是（略））
2025年歸屬安徽省地方收入的文化事業建設費50%減征政策是否延續？
自2025年1月1日至2027年12月31日，對歸屬我省地方收入的文化事業建設費，按照繳納義務人應繳費額的50%減征。文件依據：《安徽省財政廳中共安徽省委宣傳部國家稅務總局安徽省稅務局關于延續實施文化事業建設費減征政策的通知》(皖財綜〔2025〕236號)
個人轉讓離婚析產取得的住房，應如何確定購房時間是否滿2年？
個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間，房屋產權證和契稅完稅證明且二者所注明的時間不一致的，按照“孰先”的原則確定購買房屋的時間。個人將通過受贈、繼承、離婚財產分割等非購買形式取得的住房對外銷售的行為，其購房時間按發生受贈、繼承、離婚財產分割行為前的購房時間確定。文件依據：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）、《國家稅務總局關于房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》(國稅發〔2005〕172號)、《國家稅務總局、財政部、建設部關于加強房地產稅收管理的通知》（國稅發〔2005〕89號）
納稅人2021年購房時使用的是商業貸款，符合首套房貸利率等條件，并享受了住房貸款利息專項附加扣除。2024年辦理了商業貸款轉住房公積金貸款業務，新發放的住房公積金貸款仍是首套房貸利率。“商轉公”后還能繼續享受住房貸款利息專項附加扣除嗎？
納稅人在辦理商業貸款轉住房公積金貸款業務(含全部轉為住房公積金貸款，以及轉為住房公積金貸款和商業貸款的“組合貸”等形式)后，新發放的住房公積金貸款符合有關首套住房貸款利率條件的，由于置換前后納稅人的住房仍為同一套，可以繼續享受住房貸款利息專項附加扣除。納稅人可根據自身情況，通過個人所得稅APP在“專項附加扣除”-“住房貸款利息專項附加扣除”（略）等信息后即可享受。填報完成后，既可以將上述信息推送給任職受雇單位：（略）
預扣預繳申報時享受了專項附加扣除的納稅人，如果在綜合所得年度匯算期間作廢或調整了部分專項附加扣除信息，導致最新的專項附加扣除可使用扣除額小于綜合所得預扣預繳已享受扣除額，匯算清繳需補稅但金額不超過400元，是否可以免于匯算清繳？
為切實減輕納稅人負擔，持續釋放改革紅利，《財政部稅務總局關于延續實施個人所得稅綜合所得匯算清繳有關政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第32號）專門明確對部分需補稅的中低收入納稅人免除年度匯算義務。但納稅人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的，比如通過作廢或修改某些扣除項目導致納稅人填報的扣除金額與平時扣繳金額明顯不符，則不在免予年度匯算的情形之內。
子女大學本科畢業備考研究生期間，父母能否可以扣除個人所得稅子女教育專項附加扣除？
不可以，該生已經本科畢業，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合規定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。文件依據：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）
納稅人取得拆遷補償安置的房屋是否需要繳納契稅？
因土地、房（略））
農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，是否可以免征增值稅？
對農民專業合作社銷售本社成員生產的農業產品，視同農業生產者銷售自產農業產品免征增值稅。文件依據：《財政部國家稅務總局關于農民專業合作社有關稅收政策的通知》（財稅〔2008〕81號）
小規模納稅人是否可以放棄減免稅、開具增值稅專用發票？
小規模納稅人適用月銷售額10萬元以下免征增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受免稅政策，并開具增值稅專用發票。小規模納稅人適用3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策的，納稅人可對部分或者全部銷售收入選擇放棄享受減稅，并開具增值稅專用發票。
商業住房貸款還清了，現還有唯一公積金住房貸款，可抵扣個稅嗎?
如果是同一套房子且符合政策規定條件，采取的為組合貸的形式，在商業貸款還清后，公積金貸款繼續還的情況下可以抵扣個稅。文件依據：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)
婚后夫妻雙方共同購買的住房，發生的符合專項附加扣除條件的住房貸款利息支出是否可以由夫妻雙方各按扣除標準的50%扣除？
不可以。婚后夫妻雙方共同購買的住房，只能選擇由其中一方扣除，具體扣除方式：（略）
納稅人開具增值稅發票時，計量單位：（略）
開具發票時，“計量單位：（略）
經稅務機關批準延期申報，并提前在核準的延期內辦理稅款結算，是否還需要繳納滯納金？
納稅人不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但要在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款之后，按照規定期限辦理稅款結算的，不適用稅收征管法關于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規定。文件依據：《國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復》（國稅函〔2007〕753號）
增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準,除特殊情形外，需要辦理一般納稅人登記。上述規定中的“年應稅銷售額”具體指什么？
年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。“納稅申報銷售額”是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務機關代開發票銷售額。“稽查查補銷售額”和“納稅評估調整銷售額”計入查補稅款申報當月(或當季)的銷售額，不計入稅款所屬期銷售額。銷售服務、無形資產或者不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，不計入應稅行為年應稅銷售額。文件依據：《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）、《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第6號）
納稅人銷售機動車，是否只能開具機動車銷售統一發票？
機動車發票是指單位：（略）
納稅人享受退役士兵創業就業有關稅收優惠政策未滿3年的，是否可以繼續享受？
納稅人在2027年12月31日享受退役士兵創業就業有關稅收優惠政策未滿3年的，可繼續享受至3年期滿為止。退役士兵以前年度已享受退役士兵創業就業稅收優惠政策滿3年的，不得再享受退役士兵創業就業有關稅收優惠政策；以前年度享受退役士兵創業就業稅收優惠政策未滿3年且符合條件的，可按規定享受優惠至3年期滿。文件依據：《財政部稅務總局退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的公告》（財政部稅務總局退役軍人事務部公告2023年第14號）
小規模納稅人提供農機收割服務是否免征增值稅？
納稅人提供農業機耕項目免征增值稅。農業機耕，是指在農業、林業、牧業中使用農業機械進行耕作(包括耕耘、種植、收割、脫粒、植物保護等)的業務。文件依據：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
提（略）養老、托育、家政服務取得的收入，是否有企業所得稅優惠？
提（略））
2024年12月1日起推廣使用電子行程單后，紙質行程單是否仍可用于報銷入賬、抵扣稅款？
需要報銷入賬的旅客，應當按規定取得電子行程單或其他發票；購買方為增值稅一般納稅人的，購進境內民航旅客運輸服務按照電子行程單或增值稅專用發票上注明的增值稅稅額確定進項稅額。為保持平穩過渡，對于乘機日期在2025年9月30日前的紙質航空運輸電子客票行程單（以下簡稱紙質行程單），旅客仍可使用該紙質行程單報銷入賬，購買方仍可按照《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第六條第一項第2點的規定確定進項稅額。文件依據：《國家稅務總局財政部中國民用航空局關于民航旅客運輸服務推廣使用全面數字化的電子發票的公告》（國家稅務總局財政部中國民用航空局公告2024年第9號）
納稅人享受企業所得稅優惠政策事項否需要備案？
企業享受優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式：（略）
如何打印車輛購置稅完稅證明？
自2019年6月1日起，納稅人在全國范圍內辦理車輛購置稅納稅業務時，稅務機關不再打印和發放紙質車輛購置稅完稅證明。納稅人辦理完成車輛購置稅納稅業務后，在公安機關交通管理部門辦理車輛注冊登記時，不需向公安機關交通管理部門提交紙質車輛購置稅完稅證明。納稅人如需紙質車輛購置稅完稅證明，可向主管稅務機關提出，由主管稅務機關打印《車輛購置稅完稅證明（電子版）》，亦可自行通過本省（（略））
車輛報廢，已征的車船稅是否可以申請退稅？
在一個納稅年度內，已完稅的車船被盜搶、報廢、滅失的，納稅人可以憑有關管理機關出具的證明和完稅憑證，向納稅所在地的主管稅務機關申請退還自被盜搶、報廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款。保險機構代收代繳車船稅的車輛被盜搶、報廢、滅失的，由納稅人憑有關管理機關出具的證明、完稅憑證或注明已收稅款信息的交強險保險單和保費發票，向保險機構所在地的主管稅務機關申請辦理退稅手續，主管稅務機關應按規定及時辦理。文件依據：《國家稅務總局安徽省稅務局安徽省財政廳中國銀行保險監督管理委員會安徽監管局關于修改<安徽省機動車車船稅代收代繳管理辦法>的公告》（國家稅務總局安徽省稅務局安徽省財政廳中國銀行保險監督管理委員會安徽監管局公告2023年第2號）、《中華人民共和國車船稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第611號)
勞務報酬所得以每次收入額為應納稅所得額。上述規定中的“每次”應如何確定？
勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。文件依據：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）
非稅收入誤繳，多繳，誤收等需要退付的如何處理?
現階段，按照既定政策，退付業務采用手工模式辦理。即由繳款人向執收單位：（略）
納稅人按年收取房屋租金，按季申報房產稅，從租計征房產稅時，計稅依據如何確定？
房產出租的,以房產租金收入為房產稅的計稅依據。因房產稅按年征收、分季繳納。故，季度申報房產稅時，以季度租金收入作為房產稅計稅依據。
2024年11月1日起推廣使用電子發票（鐵路電子客票）后，鐵路車票（紙質報銷憑證）是否仍可用于報銷入賬、抵扣稅款？
需要報銷入賬的旅客應當取得電子發票（鐵路電子客票）。購買方為增值稅一般納稅人的，（略）旅客運輸服務，以電子發票（鐵路電子客票）作為增值稅扣稅憑證，并按現行規定確定進項稅額。（略），（略）旅客運輸服務取得的電子發票（鐵路電子客票）對應的增值稅稅額，并據此確定進項稅額。為保持平穩過渡，（略）開具且乘車日期在2025年9月30（略）車票（紙質報銷憑證），（略）車票（紙質報銷憑證）報銷入賬，購買方仍可按照《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第六條第一項第3點的規定確定進項稅額。文件依據：《（略）（略）客運推廣使用全面數字化的電子發票的公告》（（略）公告2024年第8號）
一般納稅人購進苗木用于一般計稅方法的園林綠化項目，并取得農產品銷售發票，如何計算抵扣進項稅額？
納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票的，以農產品銷售發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。文件依據：《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）、《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）、《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
納稅人取得的財政補貼收入，是否需要繳納增值稅？
納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或者數量直接掛鉤的，應按規定計算繳納增值稅。納稅人取得的其他情形的財政補貼收入，不屬于增值稅應稅收入，不征收增值稅。文件依據：《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第45號)
增值稅一般納稅人開具或取得電子發票（鐵路電子客票）后，如何填寫增值稅申報表？
一般納稅人開具的電子發票（鐵路電子客票）的金額及稅額應填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細）第3至4列“開具其他發票”欄次中。一般納稅人申報抵扣的電子發票（鐵路電子客票）進項稅額，在納稅申報時填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次中。一般納稅人已將電子發票（鐵路電子客票）用于增值稅申報抵扣的，開票方發起紅沖流程后，對應的《紅字發票信息確認單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第20欄“紅字專用發票信息表注明的進項稅額”。
一般納稅人開具收購發票如何計算可抵扣的進項稅額？
取得(開具)農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。文件依據：《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）、《財政部稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》（財稅〔2018〕32號）、《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2019年第39號）
小規模納稅人期間取得的增值稅專用發票是否可以在認定為一般納稅人后抵扣進項稅額？
納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。文件依據：《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第59號)
納稅人單位：（略）
已經在扣繳端中申報過的人員，為了保證數據的完整性，不能刪除，可以在“人員信息采集”中添加離職日期并將“人員狀態”修改為“非正常”。若希望在人員信息采集頁面中不再顯示該人員，可以點擊【人員信息采集】→【更多操作】→【隱藏非正常人員】即可。
一般納稅人提供建筑服務收到預收款是否需要預繳增值稅？
納稅人提供建筑服務取得預收款，應在收到預收款時，以取得的預收款扣除支付的分包款后的余額，按照規定的預征率預繳增值稅。按照現行規定應在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在建筑服務發生地預繳增值稅。按照現行規定無需在建筑服務發生地預繳增值稅的項目，納稅人收到預收款時在機構所在地預繳增值稅。文件依據：《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅〔2017〕58號)
（略）向用工單位：（略）
選擇差額納稅的納稅人，向用工單位：（略）
納稅人住房貸款已經提前還清，是否還能享受住房貸款利息專項附加扣除？
納稅人享受符合規定的住房貸款利息專項附加扣除的計算時間為貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當月，扣除期限最長不得超過240個月。納稅人住房貸款如已提前還清，不能再享受住房貸款利息專項附加扣除。文件依據：《國家稅務總局關于修訂發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》（國家稅務總局公告2022年第7號）
非獨生子女，父母指定或兄弟協商，能否以某位子女按每月（略）享受贍養老人專項附加扣除？
不可以。納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分攤每月（略）的扣除額度，每人分攤額度不能超過每月（略）。
納稅人享受軟件產品增值稅即征即退優惠政策是否需要備案？
單位：（略）
稅務機關代開的發票應如何加蓋發票專用章？
增值稅納稅人應在代開增值稅專用發票的備注欄上，加蓋本單位：（略）
納稅人出租不動產，合同約定免租期如何繳納增值稅？
納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號文件印發)第十四條規定的視同銷售服務，不征收增值稅。文件依據：《國家稅務總局關于土地價款扣除時間等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第86號）
小規模納稅人是否只能按季度申報增值稅？
按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。文件依據：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）
全年一次性獎金單獨計稅是否可以扣除專項附加扣除？
不可以。居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數文件依據：《財政部稅務總局關于延續實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》（財政部稅務總局公告2023年第30號）