關于印發《吉林省基本建設財務管理暫行辦法》的 通知

吉財建〔2016〕859 號

各市（州）財政局、長白山管委會財政局，各縣（市）財政局，省直有關單 位：

為進一步規范基本建設財務行為，加強基本建設財務管理和監督，提高財政資金使用效益，按照財政部《基本建設財務規則》（財政部令第 81 號）等文件規定，結合我省實際，我廳研究制定了《吉林省基本建設財務管理暫行辦法》，現予印發，請遵照執行。附件：吉林省基本建設財務管理暫行辦法

吉林省財政廳?

2016 年 10 月 21 日

附件：

吉林省基本建設財務管理暫行辦法

第一章? ?總則

第一條? ?為了規范基本建設財務行為，加強基本建設財務管理，提高財政資金使用效益，保障財政資金安全，根據財政部《基本建設財務規則》（財政部? 令第 81 號）、《基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法》（財建〔2016〕503 ?號）、《基本建設項目建設成本管理規定》（財建〔2016〕504 號）和《吉林省預算績效管理辦法》（吉財預〔2016〕618 號），結合我省實際，制定本辦法。第二條? ?本辦法適用于省內行政事業單位的基本建設財務行為，以及國有和國有控股企業使用財政資金的基本建設財務行為。基本建設是指以新增工程效益或者擴大生產能力為主要目的的新建、續建、改擴建、遷建、大型維修改造工程及相關工作。第三條? ?基本建設財務管理應當嚴格執行國家有關法律、行政法規和財務規章制度，堅持勤儉節約、量力而行、講求實效，正確處理資金使用效益與資金供給的關系。

第二章? ?職責分工

第四條? ?財政部門負責對基本建設財務活動實施全過程管理和監督。（一）指導項目資金預算編制工作，加強財政資金預算審核和執行管理， 嚴格預算約束。（二）負責審核批復省級項目主管部門本級以及不向省財政報送年度部門決算的省級單位的項目竣工財務決算，授權省級項目主管部門審核批復本部門或者本行業的項目竣工財務決算。市縣級項目竣工財務決算審核批復管理職責和程序由同級財政部門確定。（三）對授權主管部門批復的項目竣工財務決算實行抽查制度。（四）負責對項目績效評價工作進行指導和監督，選擇部分項目開展重點績效評價，依法公開績效評價結果。績效評價結果作為項目財政資金預算安排和資金撥付的重要依據。第五條? ?項目主管部門負責對本部門或者本行業基本建設財務管理進行監督，指導和督促項目建設單位做好基本建設財務管理基礎工作。（一）按照預算管理規定，督促和指導項目建設單位做好項目財政資金預算編制、執行和調整，嚴格審核項目財政資金預算、細化預算和預算調整的申請，及時掌握項目預算執行動態，跟蹤分析項目進度，按照要求向財政部門報送執行情況。（二）會同財政部門加強工程價款結算的監督。（三）省級項目主管部門負責按照財政部門的授權審核批復本部門或者本行業的項目竣工財務決算，并報省財政備案。市縣級項目主管部門竣工財務決算審核批復管理職責和程序按當地財政部門制定的政策執行。（四）會同財政部門按照有關規定，制定本部門或者本行業項目績效評價具體實施辦法，建立具體的績效評價指標體系，確定項目績效目標，具體組織實施本部門或者本行業績效評價工作，并向財政部門報送績效評價結果。第六條? ?項目建設單位按照相關要求做好基本建設財務管理的基礎工作，加強對基本建設活動的財務控制和監督。（一）合理編制項目資金預算，根據批準的項目概（預）算、年度投資計劃和預算、建設進度等控制項目投資規模。（二）按項目單獨核算，及時掌握建設進度，定期進行財產物資清查，做好核算資料檔案管理，并按照規定向財政部門、項目主管部門報送執行情況及 相關報表和資料。（三）及時準確編制項目竣工決算，辦理資產交付使用手續，全面反映基本建設財務狀況。（四）建立健全本單位基本建設財務管理制度和內部控制制度。（五）財政部門和項目主管部門要求的其他工作。第三章 建設資金籌集和使用管理第七條? ?建設資金是指為滿足項目建設需要籌集和使用的資金，按照來源分為財政資金和自籌資金。其中，財政資金包括一般公共預算、政府性基金預算以及國有資本經營預算安排的基本建設項目資金。第八條? ?財政資金管理應當遵循專款專用原則，嚴格按照批準的項目預算執行，不得擠占挪用，不得擅自改變工程 設計，提高建設標準。財政資金的支付，按照國庫集中支付制度有關規定和合同約定，綜合考慮項目財政資金預算、建設進度等因素執行。第九條? ?項目建設單位在決策階段應當明確建設資金來源，落實建設資金， 合理控制籌資成本。非經營性項目建設資金按照國家有關規定籌集；經營性項目在防范風險的前提下，可以多渠道籌集。具體項目的經營性和非經營性性質劃分，由項目主管部門會同財政部門根據項目建設目的、運營模式和盈利能力等因素核定。第十條? ?核定為經營性項目的，項目建設單位應當按照國家有關固定資產投資項目資本管理的規定，籌集一定比例的非債務性資金作為項目資本。在項目建設期間，項目資本的投資者除依法轉讓、依法終止外，不得以任何方式抽走出資。經營性項目的投資者以實物、知識產權、土地使用權等非貨幣財產作價出資的，應當委托具有專業能力的資產評估機構依法評估作價。第十一條? ?項目建設單位取得的財政資金，區分以下情況處理：經營性項目具備企業法人資格的，按照國家有關企業財務規定處理。不具備企業法人資格的，屬于財政直接投資的，作為項目國家資本管理；屬于投資補助的，國家撥款時對權屬有規定的，按照規定執行，沒有規定的，由項目投資者享有；屬于有償性資助的，作為項目負債管理。經營性項目取得的財政貼息，項目建設期間收到的，沖減項目建設成本；項目竣工后收到的，按照國家財務、會計制度的有關規定處理。非經營性項目取得的財政資金按照國家行政、事業單位財務、會計制度的有關規定處理。

第四章? ? 預算管理

第十二條? ?項目建設單位編制項目預算應當以批準的概算為基礎，按照項目實際建設資金需求編制，并控制在批準的概算總投資規模、范圍和標準以內。項目建設單位應當細化項目預算，分解項目各年度預算和財政資金預算需求。涉及政府采購的，應當按照規定編制政府采購計劃。項目資金預算應當納入項目主管部門的部門預算或者國有資本經營預算統一管理。列入部門預算的項目，一般應當從項目主管部門的項目庫中產生。第十三條? ?項目建設單位根據項目概算、建設工期、年 度投資和自籌資金計劃、以前年度項目各類資金結轉情況等，提出項目財政資金預算建議數，按照規定程序經項目主管部門審核匯總報財政部門。申報項目預算時，應按要求提供初步設計、項目概算批準文件等相關材料。項目建設單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由項目主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核 批復后執行。第十四條? ?項目建設單位應當嚴格執行項目財政資金預算。對發生停建、緩建、遷移、合并、分立、重大設計變更等變動事項和其他特殊情況確需調整的項目，項目建設單位應當按照規定程序報項目主管部門審核后，向財政部門申請調整項目財政資金預算。

第五章? ? 建設成本管理

第十五條? ?建設成本是指按照批準的建設內容由項目建設資金安排的各項支出，包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。第十六條? ?建筑安裝工程投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的建筑工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值，以及按照合同規定支付給施工單位的預付備料款和預付工程款。第十七條? ?設備投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的各種設備的實際成本（不包括工程抵扣的增值稅進項稅額），包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建筑物支架上才能使用的設備。不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。第十八條? ?待攤投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的，應當分攤計入相關資產價值的各項費用和稅金支出。主要包括：（一）勘察費、設計費、研究試驗費、可行性研究費及項目其他前期費用；（二）土地征用及遷移補償費、土地復墾及補償費、森林植被恢復費及其他為取得或租用土地使用權而發生的費用；（三）土地使用稅、耕地占用稅、契稅、車船稅、印花稅及按規定繳納的其他稅費；（四）項目建設管理費、代建管理費、臨時設施費、監理費、招標投標費、社會中介機構審查費及其他管理性質的費用；（五）項目建設期間發生的各類借貸利息、債券利息、貸款評估費、國外借款手續費及承諾費、匯兌損益、債券發行費用及其他債務利息支出或融資費用；（六）工程檢測費、設備檢驗費、負荷聯合試車費及其他檢驗檢測類費用；（七）固定資產流失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、報廢工程凈損失 及其他損失；（八）系統集成等信息工程的費用支出；（九）其他待攤投資性質支出。項目在建設期間的建設資金存款利息收入沖減債務利息支出，利息收入超過利息支出的部分，沖減待攤投資總支出。第十九條? ?項目建設管理費是指項目建設單位從項目籌建之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的支出。包括：不在原單位發工資的工作人員工資及相關費用、辦公費、辦公場地租用費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、招募生產工人費、技術圖書資料費（含軟件）、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。項目建設單位應當嚴格執行《黨政機關厲行節約反對浪費條例》，嚴格控制項目建設管理費。（一）行政事業單位項目建設管理費實行總額控制，分年度據實列支。總額控制數以項目審批部門批準的項目總投資（經批準的動態投資，不含項目建設管理費）扣除土地征用、遷移補償等為取得或租用土地使用權而發生的費用為基數分檔計算（具體計算方法見附件一“項目建設管理費總額控制數費率表 ”）。建設地點分散、點多面廣、建設工期長以及使用新技術、新工藝等的項目，項目建設管理費確需超過上述開支標準的，省級項目應當事前報項目主管部門和財政部門審核批準。未經批準的，超標準發生的項目建設管理費由項目建設單位用自有資金彌補。市縣級項目由同級財政部門確定審核 批準的要求和 程序。施工現場管理人員津貼標準比照項目所在地財政部門制定的差旅費標準執 行；一般不得發生業務招待費，確需列支的，項目業務招待費支出應當嚴格按 照國家有關規定執行，并不得超過項目建設管理費的 5%。（二）使用財政資金的國有和國有控股企業的項目建設管理費，比照行政事業單位項目建設管理費標準執行。國有和國有控股企業經營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未超過 50%的項目建設管理費可不參照行政事業單位項目建設管理費標準。第二十條? ?政府設立（或授權）、政府招標產生的代建制項目、代建管理費由同級財政部門根據代建內容和要求，按照不高于本規定項目建設管理費標準核定，計入項目建設成本。實行代建制管理的項目，一般不得同時列支代建管理費和項目建設管理費，確需同時發生的，兩項費用之和不得高于規定的項目建設管理費限額。建設地點分散、點多面廣以及使用新技術、新工藝等的項目，代建管理費確需超過本規定確定的開支標準的，行政單位和使用財政資金建設的事業單位省級項目，應當事前報項目主管部門和財政部門審核批準。市縣級項目，由同級財政部門確定審核批準的要求和程序。第二十一條? ?項目單項工程報廢凈損失計入待攤投資支出。單項工程報廢應當經有關部門或專業機構鑒定。非經營性項目以及使用財政資金所占比例超過項目資本50%的經營性項目，發生的單項工程報廢經鑒定后，報項目竣工財務決算批復部門審核批準。因設計單位、施工單位、供貨單位等原因造成的單項工程報廢損失，由責 任單位承擔。第二十二條? ?財政資金用于項目前期工作經費部分，在項目批準建設后，列入項目建設成本。沒有被批準或者批準后又被取消的項目，財政資金如有結余，全部繳回國庫。第二十三條? ?其他投資支出是指項目建設單位按照批準的建設內容發生的房屋購置支出，基本畜禽、林木等的購置、飼養、培育支出，辦公生活用家具、器具購置支出，軟件研發及不能計入設備投資的軟件購置等支出。第二十四條? ?項目建設單位應當嚴格控制建設成本的范圍、標準和支出責任，以下支出不得列入項目建設成本：（一）超出批準建設內容發生的支出；（二）不符合合同協議的支出；（三）非法收費和攤派；（四）無發票或者發票項目不全、無審批手續、無責任人員簽字的支出；（五）因設計單位、施工單位、供貨單位等原因造成的工程報廢等損失， 以及未按照規定報經批準的損失；（六）項目符合規定的驗收條件之日起 3 個月后發生的支出；（七）其他不屬于本項目應當負擔的支出。

第六章? ?? 基建收入管理

第二十五條? ?基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。工程建設副產品變價收入包括礦山建設中的礦產品收入，油氣、油田鉆井建設中的原油氣收入,林業工程建設中的路影材收入，以及其他項目建設過程中產生或伴生的副產品、實驗產品的變價收入。負荷試車和試運行收入包括水利、電力建設移交生產前的供水、供電、供熱收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，交通臨時運營收入等。其他收入包括項目總體建設尚未完成或者移交生產，但其中部分工程簡易 投產而發生的經營性收入等。符合驗收條件而未按照規定及時辦理竣工驗收的經營性項目所實現的收入，不得作為項目基建收入管理。第二十六條? ?項目所取得的基建收入扣除相關費用并依法納稅后，其凈收入按照國家財務、會計制度的有關規定處理。第二十七條? ?項目發生的各項索賠、違約金等收入，首先用于彌補工程損失，結余部分按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第七章? ? 工程價款結算管理

第二十八條? ?工程價款結算是指依據基本建設工程發承包合同等進行工程預付款、進度款、竣工價款結算的活動。第二十九條? ?項目建設單位應當嚴格按照合同約定和工程價款結算程序支付工程款。竣工價款結算一般應當在項目竣工驗收后 2 個月內完成，大型項目一般不得超過 3 個月。第三十條? ?項目建設單位可以與施工單位在合同中約定按照不超過工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程交付使用缺陷責任期滿后清算。資信好的施工單位可以用銀行保函替代工程質量保證金。第三十一條? ?項目主管部門應當會同財政部門加強工程價款結算的監督，重點審查工程招投標文件、工程量及各項費用的計取、合同協議、施工變更簽證、人工和材料價差、工程索賠等。

第八章? ?竣工財務決算管理

第三十二條? ?項目竣工財務決算是正確核定項目資產 價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理移交資產和產 權登記的依據。第三十三條? ?項目完工可投入使用或者試運行合格后， 應當在 3 個月內編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過 2 個月，大型項目不得超過 6 個月。第三十四條? ?項目竣工財務決算未經審核前，項目建設單位一般不得撤銷，項目負責人及財務主管人員、重大項目的相關工程技術主管人員、概（預）算主管人員一般不得撤離 。項目建設單位確需撤銷的，項目有關財務資料應當轉入 其他機構承接、保管。項目負責人、財務人員及相關工程技術主管人員確需調離的，應當繼續承擔或協助做好竣工財務決算相關工作。第三十五條? ?實行代理記賬、會計集中核算和項目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應當配合項目建設單位做好項目竣工財務決 算工作。第三十六條? ?編制項目竣工財務決算前，項目建設單位 應當完成各項財務處理及財產物資的盤點核實，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。項目建設單位應當逐項盤點核實、填列各種材料、設備、工具、器具等清單并妥善保管，應變價處理的庫存設備、材料以及應處理的自用固定資產要公開變價處理，不得侵占、挪用。第三十七條? ?項目竣工財務決算的編制依據主要包括 ∶ 國家有關法律法規; 經批準的可行性研究報告、初步設計、 概算及概算調整文件;招標文件及招標投標書，施工、代建、 勘查設計、監理及設備采購等合同，政府采購審批文件、采購合同；歷年下達的項目年度財政資金投資計劃、預算；工程結算資料; 有關的會計及財務管理資料；其他有關資料。第三十八條? ?項目竣工財務決算的內容主要包括：項目竣工財務決算報表、竣工財務決算說明書、竣工財務決（結）算審核情況及相關資料。（一）項目竣工財務決算報表（具體格式見附件二“基 本建設項目竣工財 務決算報表 ”）；（二）竣工財務決算說明書主要包括：1.項目概況；2.會計賬務處理、財 產物資清理及債權債務的清償情況；3.項目建設資金計劃及到位情況，財政資金支出預算、投資計劃及到位情況；4.項目建設資金使用、項目結余資金分配情況；5.項目概（預）算執行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析；6.尾工工程情況；7.歷次審計、檢查、核查、稽查意見及整改落實情 況；8.主要技術經濟指標的分析、計算情況；9.項目管理經驗、主要問題和建 議；10.預備費動用情況；11.項目建設管理制度執行情況、政府采購情況、合同履行情況；12.征地拆遷補償情況、移民安置情況；13.需說明的其他事項。（三）項目竣工決（結）算經有關部門或單位進行項目竣工決（結）算審核的，需附完整的審核報告及審核表（審核表格式見附件三“基本建設項目竣工財務決算審核表 ”），審核報告內容應當詳實，主要包括：審核說明、審核 依據、審核結果、意見、建議。（四）相關資料主要包括：1.項目立項、可行性研究報告、初步設計報告及概算、概算調整批復文件的復印件；2.項目歷年投資計劃及財政資金預算下達文件的復印件；3.審計、檢查意見或文件的復印件；4.其他與項目決算相關的資料。第三十九條? ?建設周期長、建設內容多的大型項目，單項工程竣工財務決算可單獨報批，單項工程結余資金在整個 項目竣工財務決算中一并處理。第四十條? ?財政部門或項目主管部門對項目竣工財務決算實行先審核、后批復的辦法，可以委托預算評審機構或者有專業能力的社會中介機構進行審核。對符合條件的，應當在 6 個月內批復。第四十一條? ?項目竣工財務決算審核批復環節中審減的概算內投資，按投 資來源比例歸還投資者。第四十二條? ?項目一般不得預留尾工工程，確需預留尾工工程的，尾工工程不得超過批準的項目概（預）算總投資的 5%。項目主管部門應當加強對尾工工程建設資金監督管理，督促項目建設單位抓緊實施尾工工程，及時辦理尾工工程建設資金清算和資產交付使用手續。第四十三條? ?項目建設單位經批準使用項目資金購買的車輛、辦公設備等自 用固定資產，項目完工時按下列情況進行財務處理：資產直接交付使用單位的，按設備投資支出轉入交付使用資產。其中，計提折舊的自用固定資產，按固定資產購置成本扣除累計折舊后的金額轉入交付使用資產，項目建設期間計提的折舊費用作為待攤投資支出分攤到相關資產價值; 不計提折舊的自用固定資產，按固定資產購置成本轉入交付使用資產 。資產在交付使用單位前公開變價處置的，項目建設期間 計提的折舊費用和固定資產清理凈損益（即公開變價金額與扣除所提折舊后設備凈值之間的差額）計入待攤投資，不計提自用固定資產折舊的項目，按公開變價金額與購置成本之間的差額作為待攤投資支出分攤到相關資產價值。第四十四條? ?項目隸屬關系發生變化時，應當按照規定及時辦理財務關系劃轉，主要包括各項資金來源、已交付使用資產、在建工程、結余資金、各項債權及債務等的清理交接。

第九章? ? 資產交付管理

第四十五條? ?資產交付是指項目竣工驗收合格后，將形成的資產交付或者轉交生產使用單位的行為。交付使用的資產包括固定資產、流動資產、無形資產等。第四十六條? ?項目竣工驗收合格后應當及時辦理資產交付使用后續，并依據批復的項目竣工財務決算進行賬務調整。第四十七條? ?非經營性項目發生的江河清障疏浚、航道整治、飛播造林、退耕還林（草）、封山（沙）育林（草）、水土保持、城市綠化、毀損道路修復、護坡及清理等不能形成資產的支出，以及項目未被批準、項目取消和項目報廢前已發生的支出，作為待核銷基建支出處理；形成資產產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；形成資產產權不歸屬本單位的，作為轉出投資處理。非經營性項目發生的農村沼氣工程、農村安全飲水工程、農村危房改造工程、游牧民定居工程、漁民上岸工程等涉及家庭或者個人的支出，形成資產產權歸屬家庭或者個人的，作為待核銷基建支出處理；形成資產產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；形成資產產權歸屬其他單位的，作為轉出投資處理。第四十八條? ?非經營性項目為項目配套建設的專用設施，包括專用道路、專用通訊設施、專用電力設施、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值；產權不歸屬本單位的，作為轉出投資處理。非經營性項目移民安置補償中由項目建設單位負責建設并形成的實物資產，產權歸屬集體或者本單位的，作為轉出投資處理；產權歸屬移民的，作為 待核銷基建支出處理。第四十九條? ?經營性項目發生的項目取消和報廢等不能形成資產的支出，以及設備采購和系統集成（軟件）中包含的交付使用后運行維護等費用，按照國家財務、會計制度的有關規定處理。第五十條? ?經營性項目為項目配套建設的專用設施，包括專用鐵路線、專用道路、專用通訊設施、專用電力設施、地下管道、專用碼頭等，項目建設單位應當與有關部門明確產權關系，并按照國家財務、會計制度的有關規定處理。

第十章? ? 結余資金管理

第五十一條? ?結余資金是指項目竣工結余的建設資金，不包括工程抵扣的增值稅進項稅額資金。第五十二條? ?經營性項目結余資金，轉入單位的相關資產。非經營性項目結余資金，首先用于歸還項目貸款。如有結余，按照項目資金來源屬于財政資金的部分，應當在項目竣工驗收合格后 3 個月內，按照預算管理制度有關規定收回財政。第五十三條? ?項目終止、報廢或者未按照批準的建設內容建設形成的剩余建設資金中，按照項目實際資金來源比例確定的財政資金應當收回財政。

第十一章? ?監督管理

第五十四條? ?項目監督管理主要包括對項目資金籌集與使用、預算編制與執 行、建設成本控制、工程價款結算、竣工財務決算編報審核、資產交付等的監? 督管理。第五十五條? ?項目建設單位應當建立、健全內部控制和項目財務信息報告制度，依法接受財政部門和項目主管部門等的財務監督管理。第五十六條? ?財政部門和項目主管部門應當加強項目的監督管理，采取事前、事中、事后相結合，日常監督與專項監督相結合的方式，對項目財務行為實施全過程監督管理。第五十七條? ?對違反本辦法的基本建設財務行為，依照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》（國務院令第 427 號）等有關規定追究責任。

第十二章? ?附則

第五十八條? ?項目建設內容僅為設備購置的，不執行本規則；項目建設內容以設備購置、房屋及其他建筑物購置為主并附有部分建筑安裝工程的，可以簡化執行本辦法。經營性項目的項目資本中，財政資金所占比例未超過 50%的，項目建設單位可以簡化執行本辦法，但應當按照要求向財政部門、項目主管部門報送相關財務資料。第五十九條? ?省級項目主管部門和各市縣財政部門可以根據本辦法，結合本行業本地區的項目情況，制定具體實施辦法并報省財政備案。本辦法由省財政廳解釋。第六十條? ?本辦法自 2016 年 11 月 1 日起執行。《吉林省基本建設資金管理暫行辦法》（吉財基字〔1997〕71 號）、《吉林省財政部門委托評價機構審查工程預（結）算、年度財務決算及竣工決算管理暫行辦法》（吉財建〔2001〕1129 號）同時廢止 。