為切實履行財政部門監督職責，進一步提高行政事業單位：（略）
檢查發現，大多數單位：（略）
一是部分單位：（略）
二是部分單位：（略）
三是部分單位：（略）
四是部分單位：（略）
針對檢查發現的問題，我局依法作出了處理處罰,要求相關單位：（略）
2024年，我局將按照財政部和省財政廳的部署，繼續組（略）財政部門開展會計監督檢查工作，重點圍繞化解地方債務和推動地方企業高質量發展有關的財政資金管理使用情況開展監督檢查，切實履行會計監督法定職責，營造公平競爭的（略）場環境。
附件：2024年市本級會計監督檢查發現問題及整改情況
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（略）財政局
2024年８月28日
附件
2024年市本級會計監督檢查發現問題及整改情況
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一、宜春八中（２個問題）
1.會計報銷憑證不齊全。2022年購買體育教室服裝17套，費用（略）。但附件中未見服裝發放名單及領取人簽字。
整改情況：已將有領取人簽字的服裝發放名單裝訂入憑證內。
２：2022年在“雙減”補助資金中列支與專項費用無關支出，列支加班用品費用（略）。
整改情況：已將違規列支的（略）資金上繳財政。
二、（略）（4個問題）
1.會計核算科目設置不準確。公司明細賬，在銷售費用下設置職工薪酬、折舊費、廣告和業務宣傳費、維修費、辦公用品、保潔費、水電費等核算子科目，銷售費用與管理費用等混淆。
整改情況：已將錯用為銷售費用發生科目調整至管理費用。
2.社會保險個人扣繳數與征繳數不一致。2022年12月5號憑證，3名職工個人社會保險征繳數合計為（略），而工資表中個人扣繳數為1007.4元，個人扣繳數少于征繳數。
整改情況：已全部補扣，今后核算中嚴格按規定扣除。
3.未建立單位：（略）
整改情況：已建立并實施單位：（略）
4.財務報賬不規范。2022年9月6號憑證，支付水電費463.34元發票無經辦人和證明人簽字；2022年9月7號憑證，支付稅控盤服務費260元發票無經辦人和證明人簽字。
整改情況：召開財務人員會議，對票據報銷手續進行規范，今后嚴格按照流程執行。
三、（略）（２個問題）
1.違規發放津補貼。2022年全年發放2021年12月至2022年9月延時服務費共計（略），其中發放在編人員延時服務費（略）。
整改情況：已將在編人員違規發放的延時服務費23800追繳，并上繳財政，調整有關會計科目。今后嚴格執行績效工資發放標準和范圍的規定。
2.財務報賬不規范。2022年豐城辦事處3月7日餐飲費發票中無經辦人、證明人簽名。
整改情況：已完善差旅費報銷憑證、手續，將本次整改為契機，進一步完善財務制度，規范財務管理。
四、宜春幼兒師范高等?？茖W校（２個問題）
1.報銷憑證管理不規范。2022年付（略）鵬泰百貨教職工元旦、春節工會慰問品費（略），增值稅發票顯示為120份，貨物金額為64948.29元（不含稅），但銷售清單為104份，金額為（略）。
整改情況：退回了記載不準確、不完整原始憑證，按實際情況重新取得準確、完整的原始憑證。
2.公務交通費用報銷管理不規范。（略）簽訂用車合同，服務報價（略）場價格。（略）城區不是以實際出行公里數計算費用，而是按每半天或天及不同目的地進行費用包干。
整改情況：嚴格落實公務用車管理，規范使用公車。市內公務交通費報銷，乘坐公共交通工具或自行駕車出行，事后按規定報銷；中（略）外因工作需要無法選擇乘坐公共交通的，（略）申請派車；需要較多學生參與活動，在中（略）內用車的，按程序租用公交車，在中（略）外用車的，按程序租用大巴車。
五、（略）（２個問題）
1.憑證管理不規范。2022年1月17號憑證，加班工作餐140元，加班餐申請單未見分管領導簽字。
整改情況：已完善了原始憑證，加班餐申請單分管領導已補簽字。（略）《財務制度》，規范財務報賬管理及會計核算，嚴格審核報銷流程。
2.報銷憑證不規范。2022年12月6號憑證，附件中有三張購買蔬菜的增值稅普通發票，發票上購買方名稱：（略）
整改情況：重新開具了符合標準的發票。（略）《財務制度》，規范財務報賬管理及會計核算，嚴格審核報銷流程。
六、（略）人民法院（12個問題）
1.報賬無費用報銷單，全部在發票上簽字后報銷。2022年12月4號憑證。購置桶裝水費（略），在發票上簽字后直接轉賬，未列明報銷事由。
整改情況：嚴格履行國家統一的會計制度規定對原始憑證進行審核，對記載不準確、不完整的原始憑證不予受理。
2.2022年報銷多次伙食費及食堂購置材料無明細單。
整改情況：完善財務管理規定，規范報銷審核流程，對報銷票據不全等情況予以退回。
3.調賬無附件資料。2022年8月112號憑證、2022年9月46號憑證，調整會計科目均無任何附件資料，直接做記賬憑證。
整改情況：嚴格按照政府會計準則，對于科目錯誤而金額未錯的記賬憑證采取首先用紅字填寫一張記賬憑證，沖銷原來錯誤的記賬憑證，然后用藍字填寫一張正確的記賬憑證。
4.單位：（略）
整改情況：后續編制手工記賬憑證，但因為涉及退費，無法做到每一筆交易編一筆分錄。有詢問中院及其他法院，均未對該賬戶進行會計核算。后期會向中院或省院請示如何建立獨立賬戶完善會計核算。
5.現金日記賬與總賬、明細賬不符，且庫存現金金額過大。
整改情況：嚴格按照財務規定，對備用金進行規范管理和使用，2021年11月已將備用金全部繳入實有資金賬戶。今后嚴格落實備用金制度。
6.違規列支家屬院水電費。經查閱單位：（略）
整改情況：對已墊付的老宿舍水電費限期進行催繳，已催繳220580.11元。同時著手對老法院宿舍進行一戶一表改造，目前正在統計戶主名單，待名單確定后實施改造。（略）財政檢查指出的違規列支的家屬水電費28744.54元已全部上（略）財政。
7.違規發放稿費。據統計，單位：（略）
整改情況：已停發無依據發放的稿費，在以后的工作中嚴格按照相關文件規定標準發放補助費用。（略）財政檢查指出的違規發放的稿費（略）已全部上（略）財政。
8.2022年購買政務移動終端135臺未列固定資產。2022年5月50號憑證，購買政務移動終端135臺（型號VIVOX70PRO）共（略），支付90%貨款，列入“業務活動費用”，未列固定資產。
整改情況：嚴格（略）報送備案。加強固定資產管理，嚴格按照相關管理條例規定執行，定期盤點法院固定資產并檢查臺賬，排查國有資產流失風險。
9.往來款項長期掛賬未清理。
整改情況：已組織財務人員對應收應付款項逐一進行清理，對清理出來不能平賬的提請院黨組研究，確保財務管理規范。
10.2022年單位：（略）
整改情況：已停止發放無依據的下鄉補貼，在以后的工作中嚴格按照相關文件規定標準發放補助費用。（略）財政檢查指出的違規發放下鄉補助（略）已全部上（略）財政。
11.2022年發放事業編干部公務交通費無用車審批手續附件資料，涉及金額（略）。
整改情況：已嚴格執行《（略）事業單位：（略）
12.未按要求發放駐村人員工作補貼，2022年多發放補助（略）。
整改情況：2024年2月起已嚴格（略）委組織部、區財政局下發的《關于規范第一書記和駐村工作隊工作經費及相關補助的意見》發放駐村第一書記及工作隊員補貼。（略）財政檢查指出的違規發放的駐村補貼（略）已全部上（略）財政。